Quelle est la règle Roth IRA 5 ans?

L’un des avantages bien vantés du Roth IRA est votre capacité gratuite, du moins par rapport à d’autres comptes de retraite, de pouvoir retirer des fonds quand vous le souhaitez et au taux que vous souhaitez. Ah, mais quand il s'agit de véhicules avantageux sur le plan fiscal, l'IRS ne fait jamais rien de simple. Certes, les contributions directes à un Roth peuvent être retirées à tout moment, sans larmes (ni impôts). Les retraits d’autres types de fonds sont toutefois plus limités: leur accès est soumis à une période d’attente, connue sous le nom de règle des cinq ans.

La règle des 5 ans s'applique dans trois situations:

• Vous retirez les gains de votre Roth IRA.
• Vous convertissez un IRA traditionnel en un Roth IRA.
• Vous héritez d'un Roth IRA.

Vous devez comprendre la règle des 5 ans - ou plutôt le trio de règles de 5 ans - pour vous assurer que les retraits de votre Roth ne génèrent pas d'impôts sur le revenu et de pénalités fiscales (généralement 10% de la somme retirée).

Points clés à retenir

• Bien que relativement moins restrictifs que d'autres comptes, les Roth IRA imposent un délai d'attente pour certains retraits, connu sous le nom de règle des 5 ans.
• La règle des 5 ans s'applique dans trois situations: si vous retirez les gains d'un compte, si vous convertissez un IRA traditionnel en Roth et qu'un bénéficiaire hérite d'un IRA Roth.
• Le non-respect de la règle des 5 ans peut entraîner le paiement d’impôts sur les retraits de gains et une pénalité de 10%.

Roth IRA Basics Retrait

Comme vous le savez, les Roth sont financées avec des contributions après impôt (ce qui signifie que vous ne bénéficiez d'aucune déduction fiscale à ce moment-là), raison pour laquelle aucun impôt n'est dû sur l'argent lorsque vous le retirez. Avant de passer en revue les règles de cinq ans, voici un bref récapitulatif des règles de Roth concernant les distributions (Speaks pour les retraits de l'Internal Revenue Service (IRS)) en général:

1. Vous pouvez toujours retirer des contributions d'un Roth IRA sans pénalité, à tout âge.
2. À 59 ans et demi, vous pouvez retirer les cotisations et les gains sans pénalité, à condition que votre Roth IRA soit ouvert depuis au moins cinq années d'imposition.

"Années d'imposition", en ce qui concerne les règles de 5 ans, signifie que l'horloge commence à cocher le 1 er janvier de l'année d'imposition où la première contribution a été faite. Une contribution Roth IRA pour 2019 peut être ouverte jusqu'au 15 avril 2020, par exemple, mais elle compte comme si elle avait été effectuée le 1er janvier 2019. Dans ce cas, vous pouvez commencer à retirer des fonds sans pénalité le 1er janvier., 2024 - pas le 15 avril 2025.

Un retrait qui est exempt d'impôt et de pénalité est appelé une distribution qualifiée. Un retrait qui entraîne des taxes ou des pénalités est appelé une distribution non qualifiée.

En résumé, si vous recevez des distributions de vos gains Roth IRA avant de respecter la règle des cinq ans et avant 59 ans, soyez prêt à payer des impôts et une pénalité de 10% sur vos revenus. Pour les titulaires de comptes réguliers, la règle des 5 ans ne s'applique qu'aux revenus Roth IRA et aux fonds convertis à partir d'un IRA traditionnel.

Règle de 5 ans pour les retraits Roth IRA

La première règle Roth IRA de 5 ans sert à déterminer si les revenus (intérêts) de votre Roth IRA sont libres d’impôt. Pour être libre d'impôt, vous devez retirer les gains:

• Le ou après la date où vous atteignez 59½ ans
• Au moins cinq années d'imposition après la première contribution à un Roth IRA que vous possédez

Remarque pour les titulaires de comptes multiples: l'horloge de 5 ans commence avec votre première contribution à un Roth IRA, pas nécessairement celui avec lequel vous retirez des fonds. Une fois que vous avez satisfait à l'exigence de 5 ans pour un Roth IRA, vous avez terminé.

Tout Roth IRA ultérieur est considéré comme détenu pendant cinq ans. Les transferts d'un Roth IRA à un autre ne réinitialisent pas l'horloge de 5 ans.

Règle de 5 ans pour les conversions Roth IRA

La deuxième règle de 5 ans détermine si la distribution du principal résultant de la conversion d'un IRA traditionnel ou d'un 401 (k) traditionnel en un Roth IRA est exempte de pénalité. (N'oubliez pas que vous êtes censé payer des impôts lorsque vous convertissez du compte financé par des fonds avant impôt en comptes Roth.) Comme pour les cotisations, la règle des 5 ans pour les conversions Roth utilise les années d'imposition, mais la conversion doit avoir lieu avant décembre. 31 de l'année civile.

Par exemple, si vous convertissez votre IRA traditionnel en Roth IRA en novembre 2019, votre période de cinq ans commence le 1er janvier 2019. Mais si vous l'avez fait en février 2020, cette période de cinq ans commence le 1er janvier. 2020. Ne confondez pas cela avec l'allocation de mois supplémentaire que vous devez verser pour contribuer directement à votre Roth.

Chaque conversion a sa propre période de cinq ans. Par exemple, si vous convertissez votre IRA traditionnel en un Roth IRA en 2018, la période de cinq ans pour ces actifs convertis commence le 1er janvier 2018. Si vous convertissez ultérieurement d'autres actifs IRA traditionnels en un Roth IRA en 2019, le délai de cinq la période d’un an pour ces actifs commence le 1 er janvier 2019.

C'est un peu la tête qui tourne, certes. Pour déterminer si cette règle de 5 ans vous concerne ou non, vous devez déterminer si les fonds que vous souhaitez maintenant retirer incluent des actifs convertis et, le cas échéant, en quelle année ces conversions ont été effectuées. Essayez de garder cette règle générale à l'esprit: les règles de commande IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L'ordre des retraits pour les Roth IRA est constitué des contributions en premier, suivies des conversions, puis des gains.

Si vous avez moins de 59 ans 1/2 et que vous effectuez une distribution dans les cinq ans suivant la conversion, vous devrez payer une pénalité de 10%, sauf si vous avez droit à une exception.

Exceptions à la règle des 5 ans

Sous certaines conditions, vous pouvez retirer vos gains sans respecter la règle des 5 ans, quel que soit votre âge. Vous pouvez utiliser jusqu'à 10 000 $ pour payer votre première maison ou utiliser cet argent pour payer des études supérieures pour vous-même ou pour un conjoint, un enfant ou un petit-enfant.

L'IRS vous autorisera également à retirer des fonds pour payer les primes d'assurance-maladie, si vous tombez au chômage ou si vous devez vous rembourser pour des frais médicaux dépassant 10% de votre revenu brut ajusté.

Règle de 5 ans pour les bénéficiaires Roth IRA

La mort est aussi une exception. Lorsqu'un propriétaire Roth IRA décède, les bénéficiaires qui héritent du compte peuvent effectuer une distribution sans encourir de pénalité, que la distribution soit en principal ou en revenus.

Cependant, la mort ne vous libère pas totalement de la règle des 5 ans. Si vous, en tant que bénéficiaire, recevez une distribution d'un Roth IRA hérité qui n'a pas été détenu pendant cinq années d'imposition, les revenus seront soumis à l'impôt. Mais, grâce à l'ordre de retrait mentionné ci-dessus, vous risquez de ne plus devoir d'impôts puisque les gains constituent la dernière partie de l'IRA à être distribuée.

Notez que les bénéficiaires Roth IRA, jusqu’à ce que les titulaires du compte initial, doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) de l’IRA. Ils ont plusieurs options quant au calendrier: ils peuvent le faire en fonction du taux calculé sur leur espérance de vie, ou ils peuvent retirer des fonds avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire initial de l'IRA.

Avec l'option de retrait 5 ans, vous avez la possibilité de recevoir une distribution chaque année ou une somme forfaitaire à tout moment avant la date du 31 décembre mentionnée ci-dessus. Sachez cependant que si vous ne parvenez pas à épuiser complètement l'IRA avant le 31 décembre de cette cinquième année, vous encourez une pénalité de 50% du montant restant dans le compte.

Aperçu du conseiller

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Il existe une troisième règle de cinq ans qui s'applique aux bénéficiaires Roth IRA. Les bénéficiaires désignés ont la possibilité d'étirer les RMD héritées des RMD (distributions minimales requises) soit sur leur espérance de vie, soit via la règle des cinq ans.

Dans de rares cas, les documents Roth IRA peuvent spécifier la règle des cinq ans. Si vous choisissez l'option de cinq ans, le produit hérité de Roth IRA doit être distribué le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire initial. Au cours de la période de cinq ans, vous disposez d’une flexibilité totale dans les distributions: vous pouvez recevoir un montant forfaitaire ou effectuer des retraits chaque année. Vous devez simplement vous assurer que le Roth IRA est vidé avant la fin de la période de cinq ans, sinon vous encourez une pénalité de 50% sur le montant non pris cette année-là.