Qu'est-ce que le compte de dette à court terme / courant?

La dette est toute somme d'argent qu'une partie, appelée débiteur, emprunte à une autre partie ou au créancier. Les particuliers et les entreprises empruntent de l'argent parce qu'ils ne disposent généralement pas du capital nécessaire pour financer eux-mêmes leurs achats ou leurs opérations. Et il est prévu que la dette sera remboursée à une date ultérieure. Il existe différents types de dette, à la fois à court et à long terme. Dans cet article, nous examinons ce qu'est la dette à long terme / à court terme et comment elle est comptabilisée dans le bilan de l'entreprise.

Points clés à retenir

• La dette à court terme / à long terme indique le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l’année en cours.
• Les dettes à payer après les 12 prochains mois sont conservées dans le compte de la dette à long terme.
• En raison de la structure de certaines dettes d'entreprise, les entreprises doivent souvent rembourser une partie du principal aux créanciers sur la durée de vie de la dette.

Quelle est la dette à court terme / à long terme?

Il y a généralement beaucoup de confusion avec cet article. Comment une chose peut-elle être longue et courte? Malgré les apparences, ce concept n’est pas si complexe. La dette à court terme / à long terme est un poste distinct du compte de bilan. Il indique le montant total de la dette qui doit être payée au cours de l’année en cours, au cours des 12 prochains mois. Les créanciers et les investisseurs utilisent cet élément pour déterminer si une entreprise est suffisamment liquide pour s'acquitter de ses obligations à court terme.

Le compte de passif à court terme ou l'entrée de la dette à court terme concerne les dettes à rembourser au cours des 12 prochains mois, y compris les emprunts bancaires à court terme et les comptes créditeurs. Dans certains cas, le passif à court terme peut être dû au cours de l’exercice en cours. Si le compte est supérieur à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie actuels de la société, cela peut être un signe que la société pourrait être en mauvaise santé financière car ses liquidités sont insuffisantes pour rembourser ses dettes à court terme.

Une partie de la dette à long terme peut également figurer dans le compte de la dette à court terme. Cela peut inclure les remboursements dus sur les dettes à long terme en plus des passifs à court terme actuels.

Si le compte est supérieur à la trésorerie et aux équivalents de trésorerie actuels de la société, cela peut indiquer que la société est financièrement instable car ses liquidités sont insuffisantes pour rembourser ses dettes à court terme.

Séparer les dettes

Toute dette à rembourser à un moment donné après les 12 prochains mois est conservée dans le compte de la dette à long terme. Ces dettes peuvent inclure des obligations de financement ou de location. En raison de la structure de certaines dettes d'entreprise - obligations et billets -, les entreprises doivent souvent rembourser une partie du principal aux créanciers sur la durée de vie de la dette.

Le principal remboursé dans l'année en cours est conservé dans le compte de la dette à long terme à court / courant. Ne confondez pas ceci avec les intérêts payés sur les dettes au cours de l'année en cours, car cette dépense est logée dans un compte séparé - les intérêts à payer.

Exemple de compte à court terme / courant à long terme

Supposons que la société ABC émette une obligation de 100 millions de dollars qui arrive à échéance dans 10 ans avec l’engagement de faire des remboursements égaux sur toute la durée de vie de l’obligation. Dans cette situation, la société est tenue de rembourser 10 millions de dollars, ou 100 millions de dollars sur 10 ans, par an en principal. Chaque année, le bilan répartit le passif entre ce qui doit être payé au cours des 12 prochains mois et ce qui doit être payé ensuite.

Ainsi, la première année, la société doit payer un capital de 10 millions de dollars. Ce montant est donc détenu dans le compte de la dette à long terme à court terme / courant. Les 90 millions de dollars restants du compte sont détenus dans le compte de passif à long terme au bilan.