Pourquoi les contributions IRA, Roth IRA et 401 (k) sont-elles limitées?

L’Internal Revenue Service (IRS) limite les contributions aux régimes traditionnels IRA, Roth IRA, 401 (k) et autres régimes d’épargne-retraite afin d’empêcher les riches de bénéficier davantage que le travailleur moyen des avantages fiscaux qu’ils offrent.

Les limites de cotisation varient en fonction du type de régime, de l'âge du participant et, dans certains cas, de son salaire.

Points clés à retenir

• L’IRS plafonne les contributions aux régimes d’épargne-retraite afin d’empêcher les hauts contribuables de bénéficier plus que le travailleur moyen des avantages fiscaux qu’ils offrent.
• Les limites de cotisation varient selon le type de régime et l'âge du participant.
• Dans certains cas, les contributions ne sont pas autorisées pour les personnes considérées comme ayant des revenus élevés par l'IRS.

Avantages fiscaux du régime de retraite

Les contributions aux comptes traditionnels IRA et 401 (k) sont versées avec des dollars avant impôts, ce qui leur permet de réduire considérablement le fardeau fiscal annuel du travailleur. Les cotisations sont plafonnées pour que ceux qui peuvent se permettre de différer des montants importants de leur indemnisation ne profitent pas indûment de cet avantage fiscal. Les investissements bénéficient d'un report d'impôt, mais les retraits sont soumis à l'impôt sur le revenu.

Les contributions Roth IRA et Roth 401 (k) sont effectuées avec des dollars après impôt. La croissance des investissements et les retraits ne sont pas soumis à l'impôt. Les régimes Roth sont particulièrement avantageux pour les personnes qui se retrouveront dans une tranche d'imposition élevée à la retraite.

401 (k) Limites de contribution

En 2019, la contribution maximale des employés à un régime 401 (k), traditionnel ou Roth, est de 19 000 $. Les employeurs peuvent également cotiser par le biais de reports non électifs ou d'un appariement des cotisations. Cependant, en 2019, la contribution totale provenant de toutes les sources ne doit pas dépasser le moindre de la rémunération de l'employé, soit 56 000 $.

Si vous possédez à la fois un compte traditionnel et un compte Roth 401 (k), le total de vos contributions aux deux comptes ne peut excéder 19 000 dollars, ou 25 000 dollars si vous avez 50 ans ou plus.

Pour encourager les personnes qui approchent de la fin de leurs années de travail à contribuer davantage, l'IRS autorise également des contributions de rattrapage supplémentaires pour les employés âgés de 50 ans ou plus. En 2019, la contribution de rattrapage est de 6 000 $. Tant que vous continuez de travailler pour votre employeur, vous pouvez continuer à contribuer à l’un ou l’autre type de 401 (k), quel que soit votre âge.

Contrôle de la non-discrimination: 401 (k) s uniquement

Un 401 (k) est un régime de retraite qualifié proposé par l’intermédiaire d’un employeur. L'IRS impose certaines limites aux contributions des employés fortement rémunérés, appelées tests de non-discrimination, afin d'encourager une participation égale à tous les niveaux de rémunération.

Pour que le régime 401 (k) conserve son statut qualifié, les contributions versées par les employés qui gagnent des salaires élevés - plus de 120 000 $ - ne doivent pas dépasser un certain pourcentage de la contribution moyenne versée par les employés non bien rémunérés. Cela incite les employés de niveau supérieur, tels que les cadres et la direction, à encourager la participation du régime à la base. Au fur et à mesure que la contribution moyenne des employés permanents augmente, le montant que les employés mieux rémunérés sont autorisés à contribuer augmente jusqu'au maximum annuel.

Limites de contribution de l'IRA

Pour 2019, les participants à l'IRA sont limités à une contribution maximale de 6 000 USD, ou 100% de leur rémunération, selon le montant le moins élevé. Les personnes de 50 ans et plus peuvent faire des contributions de rattrapage pouvant atteindre 1 000 dollars par an. Si vous gagnez encore un revenu éligible à l’âge de 70 ans et demi, vous pouvez continuer à cotiser à un Roth IRA, mais pas à un IRA traditionnel.

Comme pour les régimes 401 (k), les plafonds de cotisation pour les IRA s'appliquent à tous les comptes détenus par la même personne. Si vous possédez à la fois un IRA traditionnel et un IRA Roth, le total de vos contributions aux deux comptes ne peut excéder 6 000 USD, ou 7 000 USD si vous avez 50 ans ou plus.

Niveler le terrain de jeu

Les IRA ne sont pas des régimes de retraite qualifiés, car ils ne sont pas proposés par un employeur. Il n’existe aucune disposition concernant le type de test de non-discrimination qui s’applique aux contributions 401 (k).

Cependant, les IRA ont été développés pour encourager le travailleur moyen à épargner pour sa retraite et non comme un abri fiscal supplémentaire pour les riches. Pour éviter des avantages injustes aux riches, le montant de votre contribution à un IRA traditionnel qui est déductible de votre impôt peut être réduit si vous ou votre conjoint êtes couverts par un régime parrainé par l'employeur, ou si votre revenu combiné dépasse un certain montant.

En outre, les contributions de Roth IRA sont supprimées pour ceux qui dépassent un certain montant. En 2019, le plafond de cotisation est réduit pour les célibataires dont le revenu brut ajusté (MAGI) modifié est supérieur à 122 000 $ et à 193 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement. Les personnes qui gagnent plus de 137 000 dollars et les couples qui gagnent plus de 203 000 dollars ne sont pas éligibles pour contribuer aux Roth IRA.