Formulaire 1040
Le formulaire 1040 est le formulaire standard de l’Internal Revenue Service (IRS) utilisé par chaque contribuable pour produire sa déclaration de revenus annuelle. Le formulaire contient des sections qui obligent les contribuables à divulguer leur revenu imposable pour l'année afin de déterminer si des taxes supplémentaires sont dues ou si le déclarant recevra un remboursement d'impôt.
Points clés à retenir
- Les lignes les plus couramment utilisées sur les formulaires 1040 des années précédentes restent dans la nouvelle version.
- Les déclarants par voie électronique peuvent ne remarquer aucun changement, car leur logiciel utilisera automatiquement leurs réponses pour compléter le nouveau formulaire 1040 et les calendriers nécessaires.
- Cependant, de nombreux contribuables n’ont besoin que de produire une annexe 1040 et non .
Qu'est-ce que le formulaire 1040?
Le formulaire 1040 doit être déposé auprès de l'IRS avant le 15 avril, la plupart des années. Toute personne qui gagne un revenu supérieur à un certain seuil doit produire une déclaration de revenus auprès de l'IRS (les entreprises ont différents formulaires pour déclarer leurs bénéfices). Autre grand changement: à compter du dépôt en avril 2019 des taxes pour l'année d'imposition 2018, les formulaires 1040-A et 1040-EZ (formulaires simplifiés utilisés les années précédentes) ont été supprimés.
Le 1040 a changé pour la dernière année d'imposition après l'adoption de la loi sur la réduction et la réduction de l'impôt sur le revenu et l'IRS a examiné, selon l'agence, "des moyens d'améliorer l'expérience 1040 en matière de classement". La nouvelle version 1040, plus courte, est censée faciliter la communication des futurs changements apportés à la législation fiscale et réduire le nombre de 1040 parmi lesquels les contribuables doivent choisir.
Les lignes les plus utilisées sur les années 1040 des années précédentes restent sur le nouveau formulaire. Les autres lignes sont maintenant sur de nouveaux horaires (voir ci-dessous) et sont organisées par catégories. Les déclarants par voie électronique risquent de ne pas remarquer de changement, car leur logiciel de préparation de déclaration fiscale utilisera automatiquement leurs réponses aux questions fiscales pour compléter le nouveau formulaire 1040 et les annexes nécessaires.
À compter d'avril 2019, les formulaires 1040-A et 1040-EZ ont été éliminés.
Informations requises pour le 1040
Le formulaire 1040 invite les déclarants à indiquer leur statut de déclaration, notamment le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale (certaines informations sur le conjoint peuvent également être nécessaires), ainsi que le nombre de personnes à charge. Le formulaire demande également des informations sur la couverture santé pour toute l’année et demande si le contribuable souhaite une contribution de 3 $ aux fonds de la campagne présidentielle.
La section 1040 revenus demande au déclarant de déclarer les salaires, les traitements, les intérêts imposables, les gains en capital, les pensions, les prestations de la sécurité sociale et d'autres types de revenus. Il permet également aux déclarants de réclamer la nouvelle déduction forfaitaire plus élevée. Pour 2019, ces déductions sont les suivantes: dépôt individuel ou marié séparément, 12 200 $; conjoint marié ou une veuve (veuve) admissible, 24 400 $; et chef de famille, 18 350 dollars.
(La nouvelle législation fiscale a éliminé de nombreuses déductions, y compris pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation de l'impôt et le déménagement pour un emploi (sauf pour les militaires en service actif.)
La nouvelle 1040 utilise ce que l’IRS appelle une approche «modulaire» et permet aux contribuables d’ajouter uniquement les annexes dont ils ont besoin à leur déclaration de revenus. Certaines personnes peuvent maintenant avoir besoin de déposer une ou plusieurs des six nouvelles annexes supplémentaires avec leur 1040 en plus des annexes de longue date pour des éléments tels que revenus ou pertes d’entreprise), selon qu’elles demandent ou non des crédits d’impôt. Cependant, de nombreux contribuables n’ont besoin que de produire une annexe 1040 et non .
Par exemple, les contribuables qui reçoivent des dividendes totalisant plus de 1 500 $ doivent produire l’annexe B, la section relative à la déclaration des intérêts imposables et des dividendes ordinaires. De même, ceux qui veulent réclamer des déductions détaillées sur leur 1040 doivent remplir l'annexe A. L'IRS dispose également de plusieurs feuilles de calcul pour aider les contribuables à calculer la valeur de certains crédits ou déductions.
Autres types de formulaires 1040
Les contribuables dans certaines situations peuvent avoir besoin de déposer une variante différente du formulaire 1040 au lieu de la version standard. Voici les options.
Formulaire 1040-NR
Une variété d'étrangers non-résidents, ou leurs représentants doivent remplir ce formulaire:
- Ceux qui sont engagés dans le commerce ou les affaires aux États-Unis,
- Les représentants d’une personne décédée qui aurait dû déposer une requête 1040-NR,
- Ceux qui représentent une succession ou une fiducie qui devait déposer une 1040-NR
Formulaire 1040NR-EZ
Ceci est une version simplifiée du formulaire ci-dessus. Les étrangers non-résidents peuvent utiliser ce formulaire s'ils ne prétendent avoir aucune personne à charge et que leur seul revenu provenant de sources américaines est constitué de salaires, traitements, pourboires, remboursements d'impôts nationaux et locaux, ou de bourses d'études.
Formulaire 1040-ES
Ce formulaire est utilisé pour calculer et payer les taxes trimestrielles estimées. L’impôt estimé s’applique aux revenus qui ne sont pas assujettis à la retenue, ce qui comprend les revenus d’un travail indépendant, les intérêts, les dividendes et les loyers. Cela peut également inclure une indemnité de chômage et la partie imposable des prestations de sécurité sociale.
Formulaire 1040-V
Il s’agit d’une déclaration qui accompagne le paiement d’un contribuable pour tout solde de la ligne «Montant que vous devez» des lignes 1040 ou 1040-NR.
Formulaire 1040X
Si un déposant commet une erreur ou oublie d'inclure des informations sur tout formulaire 1040, le formulaire 1040X est utilisé pour apporter des modifications aux formulaires 1040 précédemment déposés.
Bientôt disponible: Formulaire 1040-SR
L'IRS a publié une version préliminaire d'un nouveau formulaire 1040 pour les personnes âgées en juillet 2019, conçu pour l'année d'imposition 2019. Les modifications incluent une police plus grande, aucun ombrage (les sections ombrées peuvent être difficiles à lire) et un tableau de déduction standard qui inclut la déduction standard supplémentaire pour les personnes âgées. Les sénateurs qui remplissent leurs impôts en ligne ne remarqueront pas la différence, mais ceux qui le font sur papier devraient en bénéficier.
Le résultat final
Même les contribuables qui utilisent un préparateur rémunéré devraient se familiariser avec le nouveau formulaire 1040, le formulaire de base utilisé pour déclarer les impôts fédéraux. Le nouveau 1040 est plus simple à remplir que son prédécesseur direct, et certains contribuables bénéficieront sans aucun doute de la facilité d'utilisation de l'approche de "bloc de construction" pour les annexes supplémentaires. Les contribuables qui ont des questions préfèrent travailler avec un spécialiste en déclarations ou un expert en déclarations.
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