Taux d'imposition effectif
Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen payé par une société ou un particulier. Le taux d'imposition effectif des particuliers est le taux moyen auquel leurs revenus d'activité, tels que les salaires, et les revenus non gagnés, tels que les dividendes en actions, sont imposés. Le taux d'imposition effectif d'une société est le taux moyen d'imposition de ses bénéfices avant impôt, tandis que le taux d'imposition statutaire est le pourcentage légal établi par la loi.
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Comment fonctionne le taux effectif d'imposition
Le taux d'imposition effectif d'un particulier est calculé en divisant le nombre figurant à la ligne 16 de son formulaire 1040, «Impôt total», par le nombre figurant à la ligne 11 (b) de ce formulaire, «Revenu imposable». Pour les sociétés, le taux d'imposition effectif est calculé en divisant le total des charges d'impôt par le bénéfice avant impôts de l'entreprise.
Le taux d'imposition effectif d'un particulier ou d'une société est généralement inférieur à son taux d'imposition marginal.
Ainsi, exprimés sous forme de formules, les taux d’imposition effectifs des particuliers et des sociétés se présentent comme suit:
Pour un particulier : ETR = Total des impôts Income Revenu imposable
Pour une société : ETR = Total Impôt ÷ Bénéfice avant Impôts
Le taux d'imposition effectif ne concerne généralement que les impôts fédéraux sur le revenu et ne tient pas compte des impôts sur le revenu locaux ou nationaux, des taxes de vente, des impôts fonciers ou d'autres types d'impôts qu'une personne peut payer. Pour déterminer leur taux effectif global d’imposition, les particuliers peuvent additionner leur fardeau fiscal total et le diviser par leur revenu imposable. Ce calcul peut être utile lorsque vous essayez de comparer les taux d'imposition effectifs de deux personnes ou plus, ou ce qu'un particulier pourrait payer en impôts s'il vivait dans un État à taux d'imposition élevé par rapport à un État à faible taux d'imposition - une considération pour beaucoup de personnes de déménager à la retraite.
Points clés à retenir
- Le taux d'imposition effectif représente le pourcentage de leur revenu imposable que les particuliers doivent payer en impôts.
- Pour les sociétés, le taux effectif d'imposition des sociétés est le taux qu'elles paient sur leurs bénéfices avant impôt.
- Le taux d'imposition effectif ne concerne généralement que l'impôt fédéral sur le revenu, mais il peut être calculé de manière à refléter le fardeau fiscal total d'un particulier ou d'une société.
Taux marginal d'imposition vs effectif
Le taux d'imposition effectif est une représentation plus précise de la dette fiscale globale d'une personne ou d'une société que son taux d'imposition marginal et est généralement inférieur. Lorsque vous examinez le taux d’imposition marginal par rapport à un taux effectif, gardez à l’esprit que le taux d’imposition marginal correspond à la tranche d’imposition la plus élevée dans laquelle se situe leur revenu.
Dans un système d’imposition progressif ou progressif, comme celui des États-Unis, les revenus sont imposés à des taux différents, qui augmentent à mesure qu’ils atteignent certains seuils. Deux personnes ou entreprises dont le revenu se situe dans la même tranche d'imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d'imposition effectifs très différents, en fonction de la part de leur revenu qui se situait dans la tranche supérieure.
Un exemple de taux d'imposition effectif
Par exemple, imaginons un système d'imposition progressif où le revenu inférieur à 100 000 dollars est imposé à 10%, le revenu compris entre 100 000 et 300 000 dollars à 15% et le revenu supérieur à 300 000 dollars à 25%. Considérons maintenant deux personnes qui atteignent toutes les deux la tranche d’imposition supérieure de 25%, bien que l’une ait un revenu imposable de 500 000 $, tandis que l’autre a un revenu imposable de 360 000 $.
Les deux personnes paieraient 10% de leur premier revenu de 100 000 $, ou 10 000 $. Tous deux paieraient alors 15% de leur revenu entre 100 000 et 300 000 dollars, ou 30 000 dollars (15% de 200 000 dollars).
Enfin, les deux paieraient également 25% de leurs gains au-dessus du seuil de 300 000 $. Pour le particulier ayant un revenu imposable de 360 000 $, cela représenterait 15 000 $ (25% de 60 000 $). Mais pour le particulier ayant un revenu imposable de 500 000 $, l'impôt serait de 50 000 $ (25% de 200 000 $). Leurs obligations fiscales totales seraient respectivement de 55 000 et 90 000 dollars.
Bien que les deux individus se disent peut-être dans la tranche de 25%, le groupe ayant le revenu le plus élevé a un taux d'imposition effectif de 18% (90 000 $ en impôt divisé par 500 000 $ en revenu), tandis que le taux d'imposition effectif de l'autre est de 15, 3% (55 000 $ divisé par 360 000 $).
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