Exclusion annuelle
L'exclusion annuelle correspond au montant qu'une personne peut transférer à une autre personne à titre de don sans encourir de taxe sur les dons ni affecter le crédit unifié. Cette exclusion de don annuel peut être transférée sous forme d’espèces ou d’autres actifs. Pour 2019, l'Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que l'exclusion annuelle resterait à 15 000 USD. Cela représente une augmentation de 14 000 $ en 2014, 2015, 2016 et 2017.
Points clés à retenir
- Le montant d'exclusion annuel correspond au montant qu'une personne peut transférer à une autre sans payer de taxe sur les dons.
- Pour 2019, l'exclusion annuelle était de 15 000 $.
Comment fonctionne l'exclusion annuelle
L'exclusion annuelle s'applique à chaque cadeau fait. Par exemple, si les grands-parents donnent plusieurs milliers de dollars à chacun de leurs petits-enfants, chaque montant sera considéré séparément pour une exclusion annuelle. Bien que tout don soit généralement un don imposable, il existe des exceptions. Par exemple, les cadeaux suivants ne sont pas imposables:
- Cadeaux inférieurs à l'exclusion annuelle de l'année
- Frais de scolarité ou frais médicaux
- Cadeaux à un conjoint
- Cadeaux à une organisation politique
Les dons faits à des organismes de bienfaisance admissibles sont également déductibles de la valeur du ou des cadeaux faits. Autrement, les contribuables ne peuvent pas déduire la valeur des cadeaux qu’ils font. La publication 559 de l’IRS, intitulée Survivors, Executors, and Executors (Administrateurs et exécuteurs testamentaires) et les administrateurs expose les détails à cet égard.
Pour être approuvés pour une exclusion annuelle, les contribuables doivent soumettre des copies des évaluations, des copies des documents pertinents concernant le transfert et toute documentation relative aux éléments inhabituels figurant dans la déclaration (tels que les actifs partiellement cédés).
Exclusion annuelle et exonération de l'impôt sur les successions
L’exclusion annuelle de 15 000 dollars signifie que vous pouvez donner 15 000 dollars à autant de personnes que vous le souhaitez. Vous pouvez donc donner 15 000 dollars à chacun de vos cinq petits-enfants au cours d’une année donnée, pour un total de 135 000 dollars. Tous les cadeaux de plus de 15 000 $ que vous faites à une personne célibataire sont pris en compte dans votre exclusion combinée de l'impôt sur les successions et les donations. Il s’agit du montant que vous êtes autorisé à laisser dans votre succession ou à donner en cadeau de votre vie, en franchise d’impôts.
En 2019, l'exonération de l'impôt sur les successions et les dons s'élève à 11, 4 millions de dollars par personne, contre 11, 18 millions de dollars en 2018. Pour un couple marié, le seuil est de 22, 8 millions de dollars. Ces nouveaux seuils d'exemption ont été établis par la Loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et les emplois (TCJA), qui expire en 2025. La TCJA a plus que doublé l'exemption fédérale d'impôt sur les successions et les dons, qui s'élevait auparavant à environ 5 millions de dollars. À la suite de la TCJA, le nombre de successions imposables aux États-Unis est tombé à 4 687 en 2013, passant à 1 890 en 2018.
Exclusion annuelle et gestion de patrimoine
L'exclusion annuelle et l'exonération de la taxe de succession sont souvent considérées comme faisant partie d'un plan de gestion de patrimoine ou d'un plan de succession plus vaste. Un particulier fortuné, par exemple, pourrait solliciter l’aide d’une société de gestion de patrimoine ou d’un conseiller financier indépendant pour déterminer le meilleur moyen de répartir les actifs financiers et autres au moyen de dons ou dans un testament afin d’éviter de lourdes pénalités fiscales.
Un testament est un document juridique qui fournit des instructions claires sur la manière dont les biens et la garde d'enfants mineurs, le cas échéant, doivent être traités après le décès. Dans un testament, une personne exprime ses souhaits et nomme un fiduciaire ou un exécuteur testamentaire pour réaliser les intentions déclarées. Le testament peut également indiquer si une fiducie doit être créée après le décès. Si un testament contient des instructions sur les dons, cette section déterminera les obligations fiscales éventuelles de la succession ou des bénéficiaires.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.