3 étapes à suivre si vous manquez la date limite de distribution minimale requise (RMD)

Les personnes qui possèdent un compte de retraite individuel à imposition différée (IRA) ou un autre type de compte de retraite doivent retirer un montant minimum de ce compte à partir de 70 ans et demi. Si le titulaire du compte ne parvient pas à prélever un montant appelé distribution minimale requise (RMD) dans les délais impartis, une pénalité peut être appliquée. Pour chaque dollar non retiré, l'IRS facturera une taxe d'amende de 50%.

Comprendre les distributions minimales requises (RMD)

Les comptes de retraite sont connus pour leurs avantages fiscaux, tels que l’effet composé de la croissance avec impôt différé. Toutefois, les propriétaires et les bénéficiaires des comptes traditionnels, SEP et SIMPLE IRA, des plans qualifiés et des comptes 403 (b) doivent respecter le délai imparti pour procéder à la distribution minimale (RMD) requise. Si, pour une raison quelconque, vous manquez votre échéance, vous devez suivre certaines étapes.

Étape 1: Payer la taxe d'accise

La taxe d'accise due doit être déclarée sur le formulaire IRS 5329 et le formulaire IRS 1040 (votre déclaration de revenus). Vous pouvez trouver ces formulaires sur le site Web de l'IRS. Les instructions pas à pas vous aideront à calculer la taxe d'accise due.

Il est important d'utiliser la version correcte du formulaire 1040. Si vous devez remplir le formulaire 5329, vous n'êtes pas autorisé à utiliser le formulaire 1040-A ou 1040-EZ. Vous devez plutôt utiliser le formulaire 1040. En règle générale, le formulaire 5329 est joint à votre déclaration de revenus.

Toutefois, si, en respectant certaines exceptions, vous n'êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus, comme indiqué dans les instructions de production du formulaire 1040, vous devez déposer le formulaire 5329 seul et payer la taxe d'accise due. Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou mandat à l’ordre du Trésor des États-Unis. Sur le chèque, inscrivez votre numéro de sécurité sociale, l'année d'imposition en cours et le "formulaire 5329".

Étape 2. Demander une renonciation

Si vous estimez que vous avez dépassé la date limite en raison d'une cause raisonnable, vous pouvez demander à l'IRS de supprimer la taxe d'accise de 50%. La demande de renonciation peut être incluse dans une lettre d'explication que vous joignez à votre déclaration de revenus (formulaire 1040) avec votre formulaire 5329. Lorsque vous demandez une renonciation, ne payez pas la pénalité de capitalisation excédentaire à l'avance. Suivez plutôt les instructions relatives à la demande de dispense figurant dans les Instructions pour le formulaire 5329. Si l'IRS ne donne pas suite à votre demande de dispense, vous en serez averti.

Étape 3: retirer le solde complet

Si vous êtes un bénéficiaire qui a hérité d'un compte de retraite d'un propriétaire décédé avant la date de début requise et que vous devez répartir l'actif sur votre espérance de vie, vous devez commencer à retirer les montants en RMD avant un certain délai. . Cette date limite est le 31 décembre de l'année suivant celle du décès du titulaire du compte de retraite. Vous devez également retirer un montant de DMA avant le 31 décembre de chaque année subséquente.

Bien que la pénalité d’accise s’applique généralement si vous n’avez pas retiré le montant de la DAM dans les délais, vous pouvez la renoncer si vous passez à la règle des cinq ans et retirez le solde complet du compte au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année. le titulaire du compte de retraite est décédé. Regardons l'exemple suivant:

Exemple

En 2012, John a hérité d'un IRA de son frère Ron, décédé à 65 ans. Depuis la mort de Ron avant son RBD, John dispose de deux options pour distribuer le solde de l'IRA:

1. John peut répartir les actifs sur toute son espérance de vie. Pour la plupart des documents de plan IRA, il s’agit de l’option par défaut et est conforme aux dispositions des règlements de la DMM.
2. John peut distribuer les actifs avant le 31 décembre de la cinquième année suivant le décès de Ron.

John choisit l'option de l'espérance de vie. La DMM pour 2013 est de 10 000 USD, mais John ne retire aucun montant d'ici le 31 décembre 2013. Si John souhaite continuer à utiliser la méthode de l'espérance de vie, il devra payer à l'IRS une taxe d'accise de 5 000 USD et doit produire le formulaire 5329. Il peut demander une dérogation s'il estime que l'échec est dû à un motif raisonnable. John, cependant, recevra une dispense automatique de la pénalité s'il retire le solde du compte avant le 31 décembre 2017, la cinquième année du RMD suivant l'année du décès de Ron.

Il n'est peut-être pas pratique de passer à la règle des cinq ans uniquement parce que vous avez dépassé la date limite de la DAM. Un professionnel financier compétent peut vous aider à déterminer le meilleur plan d'action. Par exemple, s’il est plus financièrement sain de payer la taxe d’accise afin de continuer à bénéficier d’une croissance à imposition différée ou hors croissance dans le cas d’un Roth IRA, ou s’il est plus logique d’accepter la renonciation et de la distribuer. les actifs au cours de la période de cinq ans.

Ligne de fond

Manquer votre date limite RMD peut être frustrant et coûteux. Pour que cela ne se produise pas, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu dans les délais impartis. Cela inclut de prendre des dispositions avec votre dépositaire pour que les retraits systématiques ou automatiques se produisent à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant exact a été distribué à partir de votre compte.

En soumettant vos demandes tôt, vous disposez de suffisamment de temps pour les ajustements nécessaires. Discutez avec votre institution financière d'autres moyens qui pourraient vous aider à satisfaire vos exigences en matière de DMA.