Crédit d'impôt supplémentaire pour enfant
Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants correspond à la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants. Il pourrait être réclamé par les familles qui doivent à l'IRS moins que le montant de leur crédit d'impôt pour enfants. Comme le crédit d'impôt pour enfants n'était pas remboursable, le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants a remboursé la partie inutilisée du crédit d'impôt pour enfants au contribuable. Cette provision a été éliminée de 2018 à 2025 par le compte de taxes de 2017. Toutefois, le nouveau formulaire de crédit d’impôt pour enfants comprend certaines dispositions relatives aux crédits remboursables.
2:32Déductions fiscales vs. Les crédits d'impôt
Comprendre le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant
Un crédit d'impôt est un avantage accordé aux contribuables admissibles pour les aider à réduire leurs obligations fiscales. Si la facture fiscale de Susan s'élève à 5 550 dollars mais qu'elle est admissible à un crédit d'impôt de 2 500 dollars, elle ne devra payer que 5 550 dollars - 2 500 dollars = 3 050 dollars au gouvernement. Certains crédits d’impôt sont remboursables, ce qui signifie que si le crédit d’impôt est supérieur à ce qui est dû en impôt, le particulier recevra un remboursement. Si le crédit d'impôt de Susie s'élève à 6 050 $ et est remboursable, elle recevra un chèque de 6 050 $ à 5 550 $ = 500 $. Selon le groupe d'imposition auquel le contribuable appartient, il peut éventuellement prétendre à un crédit d'impôt adapté à ce groupe. Par exemple, les contribuables ayant des enfants peuvent être admissibles au crédit d’impôt pour enfants, qui aide à compenser les coûts d’éducation des enfants.
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants correspond à la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants.
- Le crédit d’impôt pour enfant supplémentaire pourrait être réclamé par les familles qui doivent à l’IRS moins que le montant de leur crédit d’impôt pour enfant admissible.
- Cette disposition a été supprimée de 2018 à 2025 dans le compte de taxes de 2017, mais le nouveau formulaire de crédit d'impôt pour enfants comprend des dispositions relatives aux crédits remboursables.
Le crédit d'impôt pour enfants de 2018 permet à un déclarant admissible de réduire ses obligations fiscales d'un maximum de 2 000 $ par enfant. Pour être admissible au crédit d'impôt pour enfants, l'enfant ou la personne à charge doit:
- être âgé de 16 ans ou moins à la fin de l'année d'imposition;
- être citoyen américain, national ou étranger résidant;
- avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année d'imposition.
- être réclamé en tant que personne à charge de la déclaration de revenus fédérale
- ne pas avoir fourni plus de la moitié de son soutien financier
- avoir un numéro de sécurité sociale (une nouvelle disposition)
Auparavant, le crédit d'impôt pour enfants n'était pas remboursable, ce qui signifie qu'il pourrait réduire à zéro la facture d'un contribuable et que tout excédent de ce crédit ne serait pas remboursé. Une personne qui devait 800 dollars au gouvernement, mais qui avait réclamé un crédit d’impôt de 2 000 dollars pour ses deux enfants ne devrait finalement rien payer, mais le surplus de 1 200 dollars serait perdu.
Les familles qui souhaitaient conserver la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants ont été en mesure de choisir un autre crédit d’impôt disponible appelé crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants est un crédit d’impôt remboursable auquel les familles pourraient avoir droit si elles étaient déjà admissibles au crédit d’impôt pour enfants non remboursable. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était idéal pour les familles qui devaient moins que le crédit d’impôt pour enfants et souhaitaient obtenir un remboursement du crédit excédentaire.
L’annexe 8812 du formulaire 1040 a été utilisée pour déterminer si une personne remplissait les conditions requises pour bénéficier du crédit d’impôt supplémentaire et pour quel montant. L'Internal Revenue Service (IRS) a permis aux familles ayant un revenu annuel supérieur à 3 000 $ et ayant trois enfants qualifiés ou plus de demander un remboursement en utilisant le crédit d'impôt supplémentaire pour enfant. Le crédit d'impôt dépendait du salaire du contribuable et était calculé en prenant 15% de son revenu gagné imposable sur 3 000 $, jusqu'à concurrence du montant maximum du crédit, qui était alors de 1 000 $ par enfant. Le montant total supérieur à 3 000 $ (sous réserve d'ajustements annuels pour tenir compte de l'inflation) était remboursable.
Par exemple, un contribuable ayant deux personnes à charge remplit les conditions pour bénéficier du crédit d’impôt pour enfants. Son revenu gagné est de 28 000 $. Son revenu supérieur à 3 000 $ est donc de 25 000 $. Puisque 15% x 25 000 $ = 3 750 $ est supérieur au crédit maximal de 2 000 $ pour deux enfants, il recevra la totalité de tout crédit non utilisé. Ainsi, s’il a reçu un crédit d’impôt pour enfants de 800 $, il se verra rembourser un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants de 1 200 $. Toutefois, si son revenu gagné imposable est plutôt de 12 000 $, 15% de ce montant supérieur à 3 000 $ équivaut à 15% x 9 000 $ = 1 350 $. Étant donné que la partie remboursable du crédit ne peut dépasser 15% de son revenu gagné supérieur à 3 000 dollars, il recevrait un remboursement maximal de 1 350 dollars et non de 2 000 dollars.
Les contribuables dont le revenu est inférieur à 3 000 USD peuvent être éligibles s’ils ont au moins trois personnes à charge éligibles et ont payé un impôt de sécurité sociale supérieur au montant de leur crédit pour revenus gagnés pour l’année. Ce crédit figurait sur l’annexe 8812 et était également assujetti aux mêmes restrictions en matière de retrait progressif que le crédit d’impôt pour enfants.
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