Crédit d'impôt américain sur les opportunités (AOTC)
Le crédit d’impôt américain d’opportunité (AOTC) est un crédit d’impôt pour frais de scolarité admissibles pour un étudiant au cours des quatre premières années d’études postsecondaires pour les contribuables américains. L'AOTC s'applique également aux contribuables qui prétendent que les étudiants sont des personnes à charge.
Les bases du crédit d’impôt américain sur les opportunités
Un contribuable qui est un étudiant peut bénéficier du crédit d’impôt américain sur les chances, qui a été introduit en 2009 et destiné spécifiquement aux étudiants fréquentant un établissement d’enseignement postsecondaire. L'AOTC devait durer jusqu'en décembre 2017. Aucune modification n'a été apportée au crédit en vertu du nouveau plan fiscal, la Loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et la création d'emplois (TCJA), approuvée par le Congrès le 22 décembre 2017.
L'American Opportunity Credit peut faire économiser jusqu'à 2 500 dollars à un ménage avec un étudiant qualifié. Le crédit aide à couvrir les dépenses d’études telles que les frais de scolarité et toute autre dépense liée aux travaux de l’étudiant. Les étudiants éligibles peuvent réclamer 100% des 2 000 premiers dollars dépensés pour l’achat de matériel scolaire, et 25% des dépenses suivantes. Cela signifie que le montant maximum qu'un élève admissible peut réclamer auprès de l'AOTC est (100% x 2 000 $) + (25% x 2 000 $) = 2 500 $. En d’autres termes, un crédit d’une valeur de 2 500 dollars peut être utilisé pour réduire les 4 000 premiers dollars de frais d’études.
La plupart des crédits d'impôt ne sont pas remboursables, ce qui signifie qu'une fois que l'obligation du contribuable a été réduite à zéro, c'est tout. Toutefois, l'AOTC n'en fait pas partie, car 40% du crédit est remboursable. Ce remboursement partiel signifie que si l’impôt à payer a été ramené à zéro avec l’AOTC, il peut toujours recevoir 40% du crédit restant, jusqu’à concurrence de 1 000 dollars, à titre de remboursement d’impôt de l’Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt américain d’opportunité (AOTC) est un crédit d’impôt partiellement remboursable destiné à aider les contribuables américains à assumer les coûts de leurs études supérieures.
- Le crédit permet d’économiser jusqu’à 2 500 dollars d’économies d’impôts, déduit des frais de scolarité admissibles, des fournitures scolaires ou d’autres coûts connexes pour quatre années au maximum.
- Le logement et les repas, les frais médicaux et l’assurance ne sont pas admissibles à l’AOTC, pas plus que les dépenses admissibles payées avec 529 fonds du plan.
- Les conditions d'éligibilité incluent le statut d'inscription des étudiants et les limitations de revenus.
Exemple de l'AOTC
Considérons deux étudiants, David et Lawrence. David a dépensé 4 000 dollars en matériel pédagogique, tandis que Lawrence a dépensé 900 dollars au cours de l'année scolaire. Comme ils sont tous les deux qualifiés conformément aux stipulations de l'IRS, David peut demander le crédit maximal de 2 500 dollars autorisé en vertu de l'AOTC, ce qui réduirait sa facture d'impôt entre 4 000 et 2 500 dollars = 1 500 dollars. D'autre part, Lawrence peut réclamer l'AOTC sur ses déclarations de revenus et voir sa facture de 900 $ réduite à zéro. Puisqu'il reste encore du crédit (900 $ - 2 500 $ = - 1 600 $), il recevra également un remboursement de 40% x 1 600 $ = 640 $.
Admissibilité au crédit d'opportunité américaine
Selon l'IRS, un étudiant qualifié est un étudiant qui doit être inscrit au moins à temps partiel dans une année universitaire dans un établissement d'enseignement postsecondaire agréé. doit toujours être inscrit à l'institution au début de l'année d'imposition; suit des cours menant à un diplôme ou à un autre diplôme reconnu en éducation; et n'a pas été reconnu coupable d'une infraction liée à la drogue crime à la fin de l'année d'imposition. Consultez le site Web de l'IRS pour une liste plus détaillée de ceux qui sont considérés comme des étudiants éligibles.
Les contribuables admissibles peuvent réclamer l'AOTC pour un maximum de quatre ans d'études postsecondaires afin de réduire les coûts de scolarité et les autres dépenses admissibles. Selon l'IRS, une dépense d'éducation qualifiée comprend les frais de scolarité payés à l'école et les frais de livres, de fournitures et de matériel qui peuvent avoir été achetés auprès de sources externes. Ces dépenses peuvent être payées avec des prêts étudiants pour être admissibles, mais pas avec des bourses d'études ou des subventions. Le logement et les repas, les frais médicaux et l’assurance ne sont pas admissibles à l’AOTC. Il convient également de noter que les dépenses payées avec des fonds d'un plan d'épargne 529 ne sont pas admissibles.
Un contribuable célibataire doit avoir un revenu brut ajusté modifié (MAGI) inférieur à 80 000 dollars pour être éligible à la AOTC. Un MAGI compris entre 80 000 $ et 90 000 $ aura un crédit partiel à taux réduit appliqué. Un contribuable avec un MAGI supérieur à 90 000 $ ne serait pas admissible à l'AOTC. Les exigences MAGI pour le dépôt conjoint d'un couple marié peuvent être évaluées à l'aide du tableau ci-dessous:
Crédit d'impôt américain sur les opportunités et crédit à vie
Le gouvernement des États-Unis subventionne les dépenses d'enseignement supérieur des individus par le biais d'un certain nombre de crédits d'impôt, de déductions fiscales et de plans d'épargne avantageux. Chacun de ces programmes réduit les impôts à payer pour les étudiants ou leurs parents. Les subventions comprennent le crédit à vie, le crédit d’impôt américain, les déductions pour frais de scolarité et frais et 529 plans d’épargne.
L'AOTC est l'un des deux crédits d'impôt disponibles pour les étudiants aux États-Unis. Le deuxième allégement fiscal disponible pour les étudiants s'appelle le Lifetime Learning Credit (LLC). Bien que les deux crédits ne puissent pas être réclamés dans la même année d'imposition, la LLC diffère de l'AOTC de plusieurs manières. Un maximum de 20% des frais de scolarité et autres frais de formation pouvant aller jusqu'à 10 000 USD (soit 2 000 USD) peut être réclamé à l'aide d'une LLC. La LLC ne se limite pas aux étudiants qui poursuivent des études ou étudient au moins à temps partiel. Au lieu de cela, il couvre un groupe plus large d'étudiants: qu'ils soient à temps partiel, à plein temps, de premier cycle, diplômés ou suivent des cours afin de développer une compétence ou un autre objectif. Enfin, la LLC est non remboursable - une fois que la facture d'un contribuable a été réduite à zéro, aucun solde créditeur ne sera remboursé.
Un déclarant qui remplit les conditions pour bénéficier des deux crédits d’impôt pour études peut-être mieux opter pour l’AOTC, car les deux crédits ne peuvent être appliqués la même année. Un contribuable qui n'est pas admissible à l'AOTC peut trouver que la deuxième meilleure option est le crédit d'apprentissage à vie.
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