Ajout annuel
L'addition annuelle correspond au montant total en dollars versé au cours d'une année donnée au compte de retraite d'un participant dans le cadre d'un régime à cotisations définies (régime CD). L'addition annuelle est soumise à une limite maximale. Cette limite annuelle d'addition est égale au moins de 100% de la rémunération du participant pour l'année ou de la limite en dollars en vigueur pour l'année. Ce plafond était de 55 000 dollars (61 000 dollars, contributions de rattrapage comprises) pour 2018; en 2017, il était de 54 000 dollars (60 000 dollars, contributions de rattrapage comprises).
Casser l'ajout annuel
Les ajouts annuels s’appliquent au total de:
- Report électif (mais pas les contributions de rattrapage)
- Contributions de contrepartie de l'employeur
- Contributions non sélectives de l'employeur
- Allocations de confiscations
Les additions annuelles s’appliquent aux régimes à cotisations définies. Ces types de régimes de retraite sont généralement à impôt différé, mais les retraits sont imposables. Le statut des régimes à cotisations définies offrant des avantages fiscaux permet généralement aux soldes de croître plus rapidement que les comptes imposables. Les exemples de régimes CD comprennent les 401 (k) et 403 (b), dans lesquels les employés versent un montant fixe ou un pourcentage de leurs chèques de paie. Afin de fidéliser et d’attirer les meilleurs talents, une société sponsor verse généralement une partie des contributions des employés à un régime CD. Les régimes CD limitent le moment et la manière dont chaque employé peut retirer des fonds sans pénalité.
Parmi les autres caractéristiques de nombreux régimes à cotisations définies, citons l’inscription automatique des participants, l’augmentation automatique des cotisations, le retrait des difficultés financières, les dispositions relatives aux prêts et les contributions de rattrapage pour les employés âgés de 50 ans et plus.
Additions annuelles et périodes d'acquisition
Lorsqu'elle commence chez un nouvel employeur, une employée doit souvent attendre des années avant de recevoir des compléments annuels à son plan de retraite. Même si elle peut souvent commencer à cotiser plus tôt, cet avantage est souvent différé pour permettre à l’employée de rester en poste suffisamment longtemps pour qu’elle commence à ajouter de la valeur et que le temps de l’employeur en vaut la peine. Les périodes d’acquisition ou un calendrier d’acquisition sont généralement déterminés lors de la phase de négociation des tâches.
Ceci est courant dans de nombreux environnements de démarrage, où l’acquisition de bonus d’actions peut aider à adoucir le pot pour qu'un employé de valeur reste dans l’entreprise. Par exemple, les actions d'un employé pourraient devenir acquises à 25% la première année, à 25% la deuxième année, à 25% la troisième année et entièrement acquises après quatre ans. Si l'employée quitte l'entreprise après seulement deux ans, elle pourrait perdre 50% de ses capacités d'acquisition.
Dans certains cas, l’acquisition est immédiate, par exemple avec les propres cotisations de report de salaire des employés à leurs régimes de retraite, ainsi que les contributions de SEP et de SIMPLE employeur.
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