Allocation annuelle d'investissement (AIA)
La déduction annuelle pour investissement (AIA) est une forme d’allégement fiscal destiné aux entreprises britanniques désignées pour l’achat de matériel de bureau. L'AIA permet à une entreprise de déduire le montant total de ses dépenses en capital éligibles jusqu'à un certain seuil de ses bénéfices imposables au cours d'une année d'imposition donnée. Cette indemnité est réservée à l’achat de matériel de bureau, principalement des outils et des machines.
Comprendre l'allocation annuelle d'investissement (AIA)
La déduction annuelle pour investissement (AIA) a été introduite en 2008 pour encourager les entreprises à investir dans des installations et des machines destinées à stimuler la croissance économique. L’une des principales incitations de l’allocation est qu’elle facilite un allégement fiscal plus rapide, puisque la totalité des dépenses peut être réclamée au cours de l’année de l’achat, plutôt que sur plusieurs années.
Points clés à retenir
- La déduction annuelle pour investissement (AIA) est un mécanisme d’allégement fiscal destiné aux entreprises britanniques désignées pour l’achat d’équipement commercial.
- L'AIA peut être revendiquée par des propriétaires uniques, des sociétés et des sociétés de personnes.
- La plupart des actifs achetés à des fins commerciales sont éligibles pour la RAI.
Admissibilité à l'AIA
L'indemnité peut être réclamée par les entreprises ainsi que par les propriétaires uniques. Les partenariats ont également droit à la RAI, à condition que les partenaires soient des individus. Un propriétaire unique ou un membre d'une société de personnes ayant plus d'une entreprise est généralement éligible à la déduction annuelle pour investissement de chaque entreprise, sauf si les entreprises sont exploitées dans les mêmes locaux et / ou exercent des activités similaires. Dans les cas où la même personne contrôle deux ou plusieurs sociétés à responsabilité limitée, ces sociétés n'ont droit qu'à un seul accord préalable en connaissance de cause et peuvent choisir le mode d'affectation de cette indemnité.
Modifications du montant de l'AIA
Depuis sa création, les niveaux de dépenses pouvant être réclamés dans le cadre de la LAI ont subi plusieurs modifications. Le montant des dépenses a été porté à 100 000 £ en 2010, contre 50 000 £ en 2008. D'avril à décembre 2012, il a été réduit à 25 000 £, après quoi il a de nouveau été augmenté en janvier 2013 pour atteindre un niveau de 250 000 £.
À partir d'avril 2014, une mesure temporaire a été introduite qui doublait le montant précédent pour le ramener à 500 000 £ jusqu'en décembre 2015. L'intention était qu'après cette période, le niveau revienne à son point bas précédent de 25 000 £. Cependant, en juillet 2015, le gouvernement britannique a annoncé que l'AIA serait fixée à un niveau permanent de 200 000 £.
Dépenses en immobilisations admissibles à la LAI
La plupart des actifs achetés à des fins commerciales peuvent être réclamés en tant que dépenses éligibles pour AIA, avec les catégories principales énumérées ci-dessous:
- Matériel de bureau, y compris le matériel informatique et certains types de logiciels, et mobilier de bureau
- Parties d'un bâtiment appelées caractéristiques intégrales
- Certains appareils, tels que la climatisation, les cuisines équipées ou les accessoires de salle de bain
- Camions ou camionnettes utilisés pour le déménagement
- Machines utilisées à des fins commerciales
- Machines agricoles, y compris tracteurs
- Machines utilisées pour le divertissement, telles que les machines de jeux d'arcade
Les actifs qui ne peuvent être réclamés comprennent les bâtiments, les voitures, les terrains ou les structures telles que les ponts ou les quais, ainsi que les objets utilisés uniquement à des fins de divertissement professionnel. Une partie du coût des voitures utilisées à des fins professionnelles peut être déduite, mais pas dans le cadre de l'AIA. L'exception à cette règle sur les voitures concerne les voitures utilisées par les auto-écoles, qui doivent être adaptées pour avoir un double contrôle et, en tant que telles, peuvent être revendiquées via l'AIA.
HM Revenue & Customs (HMRC) fournit des instructions détaillées sur la demande de déduction pour investissement annuel avec la trousse à outils déduction pour amortissement des immobilisations.
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