Les frais de planification successorale sont-ils déductibles?

Les frais de planification successorale étaient déductibles d'impôt, mais plus maintenant.

Premièrement, la planification successorale est le terme général qui désigne l’organisation des avoirs et des biens en vue de leur distribution au décès aux bénéficiaires. Cela inclut la création de documents juridiques tels que les fiducies et les testaments, ainsi que de directives telles que les procurations durables et les testaments de vie.

La planification successorale n'est pas réservée aux riches. Sans plan en place, régler les affaires après le décès pourrait avoir un impact durable et coûteux sur les êtres chers. Malheureusement, les récents changements fiscaux ont rendu plus difficile, voire impossible, la poursuite de la déduction de nombreux frais de planification successorale.

Points clés à retenir

• La planification successorale est un élément essentiel de la transmission de son patrimoine et de sa richesse à ses proches et aux autres bénéficiaires.
• La planification successorale peut être coûteuse, impliquant des avocats, des comptables et des conseillers financiers.
• Certains frais de planification successorale étaient éligibles en tant que déduction détaillée en vertu des règles de l'IRS, mais la Loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et les emplois a modifié ce principe.

Les règles de l'IRS ont changé

Certains frais de planification successorale étaient éligibles en tant que déduction détaillée en vertu des règles de l'IRS pour les déductions diverses de l'Annexe A, mais la Loi sur la réduction de l'impôt sur l'emploi et les emplois a changé cela, du moins pour le moment.

Jusqu'à récemment, l'IRS admettait que les honoraires d'avocat pour les services de planification fiscale successorale auraient pu être déductibles d'impôt s'ils avaient été engagés pour la production ou la collecte de revenus; le maintien, la conservation ou la gestion des biens productifs de revenus; ou conseil fiscal ou planification.

De nombreuses dispositions de la loi sur la réduction et la réduction de l'impôt sur le revenu des emplois vont disparaître à la fin de 2025. Un changement politique à Washington avant cette date pourrait également rétablir certaines déductions.

Ceux qui prévoyaient de déduire des frais pour des conseils sur la construction de tels instruments générateurs de revenus, tels qu'une fiducie de revenu ou des conseils sur l'utilisation de méthodes de transfert de propriété, par exemple, ne seront généralement plus en mesure de déduire le coût de ces frais dans leur déclaration de revenus. . D'autres exemples de services payants qui ne sont plus déductibles comprennent les conseils en investissement pour les fiducies détenues par la succession et la préparation de l'impôt sur les fiducies.

Certains frais n’étaient pas déductibles avant les modifications fiscales: planification successorale relative au simple transfert de biens ou à la tutelle comme cela est le cas pour la plupart des testaments, par exemple, ou utilisation d’instruments de planification successorale tels que les procurations, les testaments de vie ou la rédaction de fiducies afin d’empêcher que les biens de la succession soient soumis à l’homologation.

De nombreuses dispositions de la loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et l’emploi disparaîtront à la fin de 2025. Le cas échéant, le renouvellement éventuel de ce texte n’est pas clair. Un changement politique à Washington avant cette date pourrait également rétablir certaines déductions pour les frais de planification successorale.

Le résultat final

Ceux qui ont besoin de déduire les frais de planification successorale devront maintenant trouver d'autres moyens d'épargner pour transmettre leur patrimoine. (Par exemple, les fonds recommandés par les donateurs sont devenus des outils de planification de la succession intelligents sur le plan fiscal après la réforme.) Maintenant plus que jamais, un conseiller financier ou un expert en fiscalité est le meilleur point de départ pour ceux qui commencent à planifier leur succession.