Les primes d'assurance maladie sont-elles déductibles?

Examinez de près vos dépenses mensuelles et il y a de bonnes chances que l'assurance maladie soit tout en haut de la liste. Pour les personnes sans subvention gouvernementale, la prime moyenne pour les régimes vendus sur une bourse de soins de santé l'année dernière était de 440 $ par mois, selon le site de comparaison eHealthInsurance. Les régimes familiaux coûtaient en moyenne 1 168 dollars par mois.

Avec autant de consommateurs confrontés à la hausse des dépenses de santé, vous vous demandez peut-être si vous pouvez au moins obtenir un allégement fiscal sur vos primes. La réponse: ça dépend. Vos primes sont peut-être déjà exemptes d'impôt si vous les payez par le biais d'une retenue sur la paie au travail. Sinon, vous pouvez toujours demander une déduction si vos coûts totaux de soins de santé sont suffisamment élevés.

Les travailleurs indépendants peuvent également être qualifiés pour amortir leurs primes d’assurance maladie, mais uniquement s’ils répondent à certains critères.

Points clés à retenir

• Si vous recevez une assurance maladie par l’intermédiaire de votre employeur, vos cotisations seront probablement versées en dollars avant impôts. Par conséquent, vous ne pouvez pas déduire votre portion des primes à la fin de l'année.
• Vous pouvez déduire vos primes et autres coûts de soins de santé si vos dépenses dépassent 10% de votre revenu brut ajusté, ou AGI. Toutefois, vous ne pouvez déduire que le montant dépassant 10% de l’AGI.
• Les travailleurs indépendants qui répondent à certains critères peuvent déduire des primes, même s'ils ne respectent pas le seuil de 10%. Cependant, ils ne peuvent pas déduire plus que le montant de revenu généré par leur entreprise.

La règle des 10%

Selon eHealthInsurance, environ la moitié des Américains bénéficient d'une assurance maladie via un régime basé sur l'employeur. Si vous avez une retenue sur la paie en place, il est probable que vous payez votre part de la prime avec des dollars avant impôts. Cela signifie que vous ne pouvez pas déduire vos primes à la fin de l'année, sinon vous déduiriez cette dépense deux fois.

Toutefois, vous pourrez peut-être déduire une partie de vos primes si vous avez souscrit vous-même une assurance en dollars après impôt. Pour l'année d'imposition 2019, vous êtes autorisé à déduire toutes les dépenses de santé admissibles non remboursées que vous avez payées pour vous-même, votre conjoint ou les personnes à votre charge, mais uniquement si elles dépassent 10% de votre revenu brut ajusté (AGI). La barre est plus haute que celle de 2017 et 2018, lorsque des coûts dépassant 7, 5% de l'AGI étaient admissibles à la déduction.

Les dépenses admissibles comprennent les primes versées pour une police d’assurance maladie, ainsi que les dépenses à la charge pour des visites telles que les visites chez le médecin, les chirurgies, les soins dentaires et les soins de la vue et la santé mentale. Vous ne pouvez déduire que les dépenses supérieures à 10% de votre AGI, ce qui correspond à votre revenu moins certaines dépenses telles que les paiements de pension alimentaire (si arrangés avant 2019) et les cotisations au régime de retraite.

Supposons, par exemple, que votre revenu brut ajusté pour l'année soit de 50 000 $. Dix pour cent de ce montant est de 5 000 $, de sorte que toute dépense admissible excédant ce montant est déductible. Si vos frais médicaux totaux, primes comprises, s'élevaient à 6 000 dollars, vous seriez en mesure de déduire 1 000 dollars de votre revenu imposable.

Assurez-vous de ne pas inclure les frais remboursés dans votre calcul, tels que les «crédits d'impôt sur les primes», les subventions gouvernementales basées sur le revenu qui aident à couvrir le coût des primes vendues sur une bourse. Vous devriez également laisser de côté toutes les dépenses qui ont été remboursées par votre compagnie d'assurance ou votre employeur.

Pour déduire des frais médicaux, vous devez détailler vos déductions. Par conséquent, vous devez vous assurer que le total de vos déductions dépasse les déductions habituelles avant de le faire. En 2019, la déduction standard est passée à 12 200 dollars pour ceux qui produisent une déclaration individuelle et à 24 400 dollars pour les couples mariés qui déposent ensemble.

Déductions pour les travailleurs indépendants

Une exception à la règle des 10% concerne les personnes qui gèrent leur propre entreprise. Dans ce cas, vous êtes autorisé à déduire l'intégralité de vos paiements de prime, mais uniquement si vous n'êtes pas éligible pour participer au régime d'un autre employeur. Cela peut vous empêcher de prendre la radiation si vous avez un autre emploi. Vous ne pouvez pas non plus déduire de primes si vous êtes en mesure d’obtenir une couverture par le biais du régime en entreprise de votre conjoint.

La déduction pour les travailleurs indépendants est toutefois limitée par le montant de votre revenu d'entreprise. Dans une année donnée, vous ne pouvez pas déduire plus que le montant de revenu généré par votre société.

Les personnes qui exploitent plus d’une entreprise ne peuvent en désigner qu’une comme sponsor de leur régime d’assurance maladie; vous ne pouvez pas simplement additionner les revenus de plusieurs entreprises pour demander la déduction maximale. Par conséquent, il peut être judicieux de choisir votre entreprise la plus rentable en tant que promoteur du régime afin d’augmenter le montant de l’allégement fiscal.

La déduction accordée aux travailleurs indépendants est considérée comme une réduction de votre revenu personnel . Ainsi, si vous êtes un propriétaire unique, vous devez inscrire le montant de la déduction sur le formulaire 1040 lui-même, plutôt que sur votre annexe C («Bénéfice ou perte commerciale»).

Autres moyens de réduire votre facture d'impôt

Même si vous n'êtes pas éligible pour déduire des primes d'assurance maladie, soit parce que vous ne respectez pas le seuil de coût, soit en utilisant la déduction standard, il existe d'autres moyens d'utiliser le code des impôts afin de réduire vos frais médicaux globaux.

Vous pouvez par exemple acheter un régime de santé à franchise élevée (HDHP) sur le marché individuel. Ces régimes ont généralement des primes moins élevées que les autres polices et vous permettent d'utiliser un compte d'épargne santé (HSA) pour payer vos dépenses personnelles (normalement, elles ne peuvent pas être utilisées pour des primes d'assurance). Vos contributions à un HSA sont déductibles d’impôt et, lorsqu’elles sont utilisées pour des dépenses éligibles, vos retraits sont également exempts d’impôt.

En choisissant un HDHP, vous transférez une plus grande partie de vos coûts médicaux globaux vers un instrument d'épargne offrant des avantages fiscaux. Plus votre tranche d'imposition est élevée, plus vous économisez. Pour 2019, l'IRS considère comme un plan de santé à franchise élevée une police individuelle avec une franchise d'au moins 1 350 USD ou une police familiale avec une franchise d'au moins 2 700 USD.

Dans certains cas, vous pouvez également payer des primes d’assurance maladie avec des fonds HSA, ce qui signifie qu’elles sont exemptes d’impôt. Un tel scénario: lorsque vous restez temporairement sur le régime de votre employeur précédent. La Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act de 1985, mieux connue sous le nom de COBRA, vous permet de maintenir la couverture de groupe jusqu'à 18 mois après avoir quitté votre emploi ou perdu votre assurance parce que vous travaillez moins d'heures.

Vous pouvez payer les primes d'assurance à partir des fonds d'un compte d'épargne-santé si vous bénéficiez d'une couverture COBRA de votre ancien employeur ou si vous recevez des allocations de chômage. De cette façon, vous pouvez utiliser de l'argent avant impôts pour maintenir votre couverture médicale en vigueur.

Alors que la plupart des employeurs offrant une assurance maladie subventionnent vos primes, vous payez généralement la totalité de la facture lorsque vous continuez à bénéficier de la couverture de COBRA. Si vous avez un HDHP et utilisez un compte d'épargne santé, vous pouvez au moins payer ces primes avec des dollars avant impôts.

Une autre exception est disponible pour ceux qui reçoivent des allocations de chômage. Ces personnes peuvent également payer des primes par l'intermédiaire de leur compte d'épargne-santé, à condition de posséder un HDHP.

Les régimes à franchise élevée ne conviennent pas nécessairement à tout le monde. Si vous avez une condition médicale préexistante ou si vous prévoyez engager des dépenses de santé importantes au cours de la prochaine année, vous voudrez peut-être opter pour une couverture plus robuste. Vous devez peser soigneusement vos options pendant la période d’inscription ouverte afin de trouver le forfait qui répond le mieux à vos besoins.

Le résultat final

Les primes que vous payez pour le régime de votre employeur sont probablement déjà libres d'impôt. Toutefois, dans certaines circonstances limitées, vous pourrez peut-être obtenir un allégement fiscal lorsque vous payez vous-même un régime.

Vous pouvez par exemple déduire vos primes si le total de vos frais de soins de santé dépasse 10% de votre revenu brut ajusté ou si vous êtes travailleur indépendant. Dans ce dernier cas, vous pourrez peut-être radier le montant total des primes tant que ce montant ne dépasse pas le revenu de votre entreprise.