Formulaire 2439 Définition
Le formulaire 2439: Avis aux actionnaires des gains en capital à long terme non distribués est un formulaire du Internal Revenue Service (IRS) que les sociétés de fonds communs de placement ou les autres gestionnaires de placements sont tenus de distribuer aux actionnaires pour déclarer les gains en capital à long terme non distribués. Les fonds communs de placement sont tenus de distribuer la plupart des gains en capital aux actionnaires, lesquels déclarent ces gains sur le formulaire 1099-DIV. Si la société de fonds décide de conserver les gains, elle doit payer des impôts pour le compte des actionnaires et déclarer ces transactions sur le formulaire 2439.
Qui peut déposer le formulaire 2439: Avis aux actionnaires de gains en capital à long terme non répartis?
Le formulaire 2439: Avis aux actionnaires des gains en capital à long terme non répartis est produit par l'US Internal Revenue Service (IRS) à l'usage d'une société de placement à capital variable afin d'informer les actionnaires des gains en capital à long terme qu'il n'a pas distribués à ses investisseurs. Cette rétention des gains en capital est une allocation de gains en capital mais est relativement rare. La réglementation impose aux sociétés de fonds de distribuer la quasi-totalité des gains aux investisseurs dans le cadre d’une transaction appelée distribution de gains en capital. Les fonds ont tendance à accumuler des gains en capital en novembre et en décembre, mais peuvent généralement avertir les investisseurs avec une estimation préalable. Cela est particulièrement vrai des fonds activement gérés, qui négocient davantage au sein de leurs portefeuilles. Les fonds indiciels ont tendance à contenir plus de portefeuilles statiques et produisent ainsi des gains en capital moins prévisibles.
Les investisseurs dont les actions sont détenues dans des comptes libres d’impôt tels que les IRA peuvent soumettre un formulaire 990-T pour demander un remboursement d’impôt sur les impôts payés par la société de fonds. Les actionnaires assujettis à la fiscalité fédérale doivent également ajuster la base de leurs actions à la hausse. Pour ce faire, ils soustraient d'abord les impôts déclarés par la société de fonds sur le formulaire 2439 des gains en capital déclarés sur le même formulaire. Ils devraient ensuite ajouter cette différence au coût de base antérieur.
Formulaire 2439: Avis aux actionnaires de gains en capital à long terme non distribués doit être référencé par les actionnaires, même s’ils ne prennent pas possession des gains conservés, pour pouvoir déclarer les gains et les impôts sur leur propre formulaire 1140, Annexe D, ligne 11.
Comment déposer le formulaire 2439: Avis aux actionnaires de gains en capital à long terme non répartis
Le formulaire 2439 est utilisé pour fournir aux actionnaires d’une société d’investissement réglementée (RIC) ou d’une fiducie de placement immobilier (FPI) le montant des gains en capital à long terme non distribués. Complétez les copies A, B, C et D pour chaque actionnaire pour lequel la société d’investissement réglementée (RIC) ou la fiducie de placement immobilier (FPI) a payé l’impôt sur les gains en capital non distribués en vertu de l’article 852 (b) (3) (D) ou 857 (b) (3) (C). Joignez la copie A de tous les formulaires 2439 au formulaire 1120-RIC ou au formulaire 1120-REIT lorsqu’il est déposé au centre de service IRS approprié. Remettez à l'actionnaire les exemplaires B et C du formulaire 2439 au plus tard 60 jours après la fin de l'année d'imposition du CIR ou de la FPI. Conserver la copie D pour les dossiers du RIC ou du FPI
Formulaire 2439: bonne nouvelle ou mauvaise nouvelle?
Le résultat net d’une répartition des gains en capital n’est essentiellement pas différent pour l’actionnaire d’une distribution des gains en capital. Lors de la distribution, l'investisseur qui reçoit un dividende sur les gains en capital en espèces paie des impôts sur ce gain, puis réinvestit le reste en actions nouvelles, ce qui devrait aboutir à des résultats très similaires à ceux de l'investisseur qui reçoit du formulaire 2439 un formulaire. Une différence potentielle est que la société de fonds paie probablement un taux d’imposition de 35% sur les gains qu’elle conserve, tandis que la personne peut être soumise à un taux inférieur. En déclarant le montant en dollars versé par la société de fonds sur leur formulaire 1040 individuel, l’actionnaire peut bénéficier de l’écart entre le taux d’imposition de la société de fonds et le leur.
Télécharger le formulaire 2439: Avis à l’actionnaire sur les gains en capital à long terme non répartis
Voici un lien vers un formulaire 2439 téléchargeable.
- Le formulaire 2439 est un formulaire IRS. Les sociétés de fonds communs de placement ou les autres gestionnaires de placements sont tenus de les distribuer aux actionnaires afin de déclarer les gains en capital à long terme non distribués.
- Si la société de fonds décide de conserver les gains, elle doit payer des impôts pour le compte des actionnaires et déclarer ces transactions sur le formulaire 2439.
- Lors de la distribution, l'investisseur qui reçoit un dividende sur les gains en capital en espèces paie des impôts sur ce gain, puis réinvestit le reste en actions nouvelles, ce qui devrait aboutir à des résultats très similaires à ceux de l'investisseur qui reçoit du formulaire 2439 un formulaire.