Y at-il des taxes sur les Bitcoins?

Bitcoin est une monnaie virtuelle qui utilise un système de cryptage cryptographique pour faciliter les transferts et le stockage sécurisés. Contrairement à une monnaie fiduciaire, les bitcoins ne sont pas imprimés par un dos central, ni par aucun. Les bitcoins sont générés par ce que l’on appelle l’exploitation minière - un processus dans lequel des ordinateurs très puissants, sur un réseau distribué, utilisent une formule mathématique en source ouverte pour produire des bitcoins. Il faut du vrai matériel de haute technologie et des heures voire des jours pour exploiter des bitcoins. On peut extraire des bitcoins ou les acheter à quelqu'un en payant en espèces, en utilisant une carte de crédit ou même un compte PayPal. Les bitcoins peuvent être utilisés comme monnaie internationale pour acheter des biens et des services.

Bitcoin est maintenant coté en bourse et a été associé aux principales devises mondiales telles que le dollar américain et l'euro. La Réserve fédérale américaine a reconnu l’importance croissante du bitcoin en annonçant que les transactions et les investissements liés au bitcoin ne peuvent être considérés comme illégaux. Au début, l'attractivité de Bitcoin était due en partie au fait qu'il n'était pas réglementé et pouvait être utilisé dans des transactions pour éviter les obligations fiscales. La nature virtuelle de Bitcoin et son universalité compliquent également le suivi des transactions internationales. En outre, les autorités gouvernementales du monde entier ont vite compris que le bitcoin attirait les vendeurs au noir qui pourraient conclure des transactions illégales. Naturellement, il était impossible pour Bitcoin d'échapper longtemps aux radars des autorités fiscales.

Dans le monde entier, les autorités fiscales ont tenté de mettre en place une réglementation sur les bitcoins. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis et ses homologues d'autres pays sont pour la plupart sur la même page en ce qui concerne le traitement des bitcoins. L'IRS a déclaré que le bitcoin devrait être traité comme un actif ou un bien incorporel et non comme une devise, car il n'est pas émis par la banque centrale d'un pays. Le traitement de Bitcoin en tant qu'actif rend les implications fiscales claires. L'agence fédérale a déclaré en juillet 2019 envoyer des lettres d'avertissement à plus de 10 000 contribuables soupçonnés "d'avoir éventuellement omis de déclarer leurs revenus et de payer l'impôt résultant de transactions en monnaie virtuelle ou n'ont pas déclaré leurs transactions correctement". Il a averti qu'une déclaration incorrecte des revenus peut entraîner des pénalités, des intérêts voire des poursuites pénales.

L'IRS a rendu obligatoire la déclaration des transactions en bitcoins de toutes sortes, quelle que soit leur valeur. Ainsi, chaque contribuable américain est tenu de conserver une trace de tout achat, vente, investissement ou utilisation de bitcoins pour payer des biens ou des services (ce que l'IRS considère comme du troc). Étant donné que les bitcoins sont traités comme des actifs, si vous utilisez des bitcoins pour des transactions simples, telles que faire l'épicerie dans un supermarché, un impôt sur les gains en capital sera perçu (à long terme ou à court terme, en fonction de la durée de détention des bitcoins). En ce qui concerne les bitcoins, voici différentes transactions qui entraîneront des taxes:

• Vendre des bitcoins, exploités personnellement, à un tiers.
• Vendre des bitcoins, achetés à quelqu'un, à un tiers.
• Utiliser des bitcoins, qu'on peut avoir extraits, pour acheter des biens ou des services.
• Utiliser des bitcoins, achetés à quelqu'un, pour acheter des biens ou des services.

Les scénarios un et trois impliquent l'extraction de bitcoins, l'utilisation de ressources personnelles et leur vente à quelqu'un contre de l'argent ou une valeur équivalente en biens et services. La valeur reçue de l'abandon des bitcoins est taxée à titre de revenu personnel ou professionnel après déduction des dépenses engagées au cours du processus d'extraction. Ces dépenses peuvent inclure le coût de l'électricité ou du matériel informatique utilisé pour l'extraction de bitcoins. Ainsi, si l’on parvient à extraire 10 bitcoins et à les vendre pour 250 dollars chacun. Vous devez déclarer le revenu imposable de 2 500 $ avant toute dépense déductible.

Les scénarios deux et quatre ressemblent davantage à des investissements dans un actif. Supposons que les bitcoins aient été achetés à 200 USD chacun et qu'un bitcoin ait été abandonné en échange de 300 USD ou d'une valeur équivalente en biens. L’investisseur a gagné 100 USD sur un bitcoin au cours de la période de détention et percevra un impôt sur les plus-values ​​(à long terme s’il est détenu depuis plus d’un an, sinon à court terme) sur 100 USD gagnés en vendant / échangeant le bitcoin.

Si les bitcoins sont détenus moins d'un an avant d'être vendus ou échangés, un impôt sur les plus-values ​​à court terme est appliqué, ce qui correspond au taux d'imposition du revenu ordinaire du particulier. Toutefois, si les bitcoins ont été détenus pendant plus d'un an, des taux d'imposition des gains en capital à long terme sont appliqués. Aux États-Unis, les taux d’imposition des gains en capital à long terme sont de 0% pour les 10% à 15% des taux ordinaires, 15% pour les 25% à 35% et 20% pour les 39, 6%. tranche d'imposition%. Ainsi, les particuliers paient des impôts à un taux inférieur au taux d'imposition ordinaire s'ils détiennent les bitcoins depuis plus d'un an. Toutefois, cela limite également les déductions fiscales sur les pertes en capital à long terme auxquelles on peut prétendre. Les pertes en capital sont limitées au total des gains en capital réalisés au cours de l’année, majorés d’un revenu ordinaire maximum de 3 000 $.

Cependant, la taxation sur les bitcoins et leur reporting n’est pas aussi simple qu’il le semble. Pour commencer, il est difficile de déterminer la juste valeur du bitcoin sur les transactions d’achat et de vente. Les bitcoins sont très volatiles et les prix fluctuent énormément en une seule journée de négociation. L'IRS encourage la cohérence dans vos rapports; si vous utilisez le prix élevé du jour pour les achats, vous devez également utiliser le même pour les ventes. De plus, les commerçants et les investisseurs fréquents pourraient utiliser les techniques de comptabilisation «premier entré, premier sorti» (FIFO) ou «dernier entré, premier sorti» (LIFO) pour réduire les obligations fiscales. (Reportez-vous au Guide de la taxe Bitcoin pour une explication détaillée des problèmes liés à la taxation et au reporting Bitcoin.)