Voulez-vous laisser de l'argent à votre famille? Étirer votre IRA

En examinant les options d’investissement pour la retraite, vous avez peut-être rencontré le terme «étirer l’IRA». Ce n'est en réalité pas une catégorie d'IRA, telle qu'un traditionnel, Roth, SEP ou SIMPLE IRA; au lieu de cela, il s’agit plus d’un concept de planification financière ou de gestion de patrimoine qui constitue une disposition des IRA proposées par de nombreuses institutions financières. Une institution financière ne peut pas faire référence à son produit IRA par ce terme spécifique. Par conséquent, lorsqu’on discute de ces IRA, il peut être judicieux de décrire le concept.

Si vous utilisez votre IRA principalement pour subvenir aux besoins de vos bénéficiaires, la clause d’extension est celle qui pourrait vous intéresser. Dans cet article, nous discuterons du concept d'étirement et des facteurs qui déterminent si un IRA comprend une disposition d'étirement.

Le concept d'étirement
Bien que l'objectif fondamental d'un compte de retraite soit d'épargner et de financer des années de retraite, de nombreuses personnes ont d'autres ressources financières et préfèrent laisser à leurs bénéficiaires les actifs à imposition différée (ou libres d'impôt dans le cas d'un Roth IRA) . Toutefois, le fait que les bénéficiaires puissent continuer à bénéficier d’une croissance de l’actif de retraite basé sur une croissance en franchise d’impôt ou en franchise d’impôt dépend des dispositions énoncées dans le document du régime de l’IRA.

Certaines dispositions de l'IRA peuvent imposer au bénéficiaire de distribuer les actifs peu de temps après le décès du propriétaire de l'IRA. Certains permettent au bénéficiaire de recevoir les distributions sur son espérance de vie, comme prévu par le Internal Revenue Code.

D'autres permettront au bénéficiaire de répartir les actifs sur une période d'espérance de vie et lui permettront également de désigner un bénéficiaire de deuxième génération de l'IRA hérité. Cette disposition permettant à un bénéficiaire de désigner un bénéficiaire de deuxième génération (et même une troisième, une quatrième, etc.) est celle qui détermine si l'IRA dispose de la clause d'extension. Il permet à l'IRA d'être étendu (transmis) de génération en génération, si l'espérance de vie le permet.

Comment fonctionne le concept Stretch
Comme nous venons de le dire, le concept d'étirement permet à un IRA d'être transmis de génération en génération. Cependant, ce faisant, le bénéficiaire doit respecter certaines règles pour s’assurer qu’il ne doit pas les pénalités d’excès d’amortissement de l’IRS, qui sont causées par le fait de ne pas retirer le montant minimum chaque année. Explorons cela plus loin avec un exemple.

Exemple Le bénéficiaire désigné de Tom est son fils Dick. Tom décède en 2008, à l’âge de 70 ans et de Dick. 40 ans. L’espérance de vie de Dick est de 42, 7 ans (elle est déterminée l’année suivant son décès, alors que Dick a 41 ans). Cela signifie que Dick est capable d’étendre les distributions sur une période de 42, 7 ans. Dick choisit d'étirer les distributions sur son espérance de vie et il doit effectuer sa première distribution avant le 31 décembre 2009, fin de l'année suivant le décès de Tom. Pour déterminer le montant minimal à distribuer, Dick doit diviser le solde au 31 décembre 2008 par 42, 7. Si Dick retire moins que le montant minimum, le manque à gagner sera soumis à la pénalité d’accumulation excédentaire. Pour déterminer le montant minimum qu'il doit distribuer pour chaque année suivante, Dick doit soustraire 1 de son espérance de vie de l'année précédente. Il doit ensuite utiliser ce nouveau facteur d'espérance de vie comme diviseur du solde de fin d'année précédent. Le document du plan de l'IRA a permis à Dick de désigner un bénéficiaire de deuxième génération, et son fils, Harry. Si Dick devait mourir en 2013, alors que son espérance de vie restante est de 38, 7 (42, 7 - 4), Harry pourrait poursuivre les distributions pour l'espérance de vie restante de Dick. Il est important de noter que seule l’espérance de vie du bénéficiaire de la première génération est prise en compte dans l’équation de la distribution; par conséquent, l'âge de Harry n'est pas pertinent. Dans cet exemple, Tom aurait pu choisir de désigner Harry comme son propre bénéficiaire, ce qui entraînerait une période d’étirement plus longue. Dans un tel cas, Harry serait le bénéficiaire de la première génération et son espérance de vie au lieu de celle de Dick serait prise en compte dans l’équation.

Principaux avantages du concept Stretch

Report d'impôt
Le principal avantage de cette disposition est qu’elle permet aux bénéficiaires de différer le paiement des impôts sur le solde du compte et de continuer à bénéficier d’une croissance à imposition différée et / ou libre d’impôt aussi longtemps que possible. Sans la clause d'extension, les bénéficiaires peuvent être tenus de répartir le solde intégral du compte dans un délai beaucoup plus court que leur espérance de vie, ce qui peut les amener à se situer dans une tranche d'imposition supérieure et / ou à entraîner des impôts importants sur le montant retiré.

Lexibilité F
Généralement, l'option d'extension n'est pas une disposition contraignante, ce qui signifie que le bénéficiaire peut choisir de la supprimer à tout moment en distribuant la totalité du solde de l'IRA hérité. Cela donne au bénéficiaire une certaine souplesse s’il doit distribuer plus que le montant minimum requis.

Avantages pour les conjoints
Un conjoint bénéficiaire est autorisé à traiter l'IRA hérité comme le sien. Lorsque le conjoint choisit de le faire, le concept d'étirement n'est pas un problème, car le bénéficiaire du conjoint bénéficie du même statut et des mêmes options que le propriétaire initial de l'IRA. Toutefois, si le conjoint choisit de traiter l'IRA comme un héritage, la règle d'élongation pourrait s'appliquer.

Le résultat final

Si vous souhaitez appliquer le concept d'étirement à votre IRA, consultez votre fournisseur actuel d'IRA ou votre institution financière. Si le terme leur semble peu familier, posez des questions spécifiques: le bénéficiaire sera-t-il autorisé à recevoir des distributions sur une période d'espérance de vie? Le bénéficiaire sera-t-il autorisé à désigner des bénéficiaires de deuxième génération et des générations suivantes? Si la réponse à ces questions est oui, vous pouvez utiliser le concept d'étirement avec l'IRA.

Si la réponse est non, alors vous voudrez peut-être discuter de la possibilité de prendre de telles indemnités avec votre fournisseur IRA. La plupart des fournisseurs d’IRA préfèrent faire de telles indemnités que leur client transfère son IRA à une autre institution financière qui puisse répondre à ses besoins. Enfin, assurez-vous de consulter votre expert fiscal et financier afin de vous aider à désigner les bénéficiaires en fonction de votre profil financier et de vos objectifs en matière de gestion de patrimoine.