Évitez le piège fiscal de la sécurité sociale

Au bon vieux temps, la sécurité sociale était libre d'impôt. Mais les temps ont changé et de nombreux contribuables peuvent désormais s’attendre à voir au moins une partie de leurs revenus de la sécurité sociale se retrouver sur la ligne de revenu imposable de leurs 1040 ans.

Les personnes qui convertissent leurs IRA traditionnels en Roth IRA tombent souvent dans ce piège caché. S'ils dépassent la limite de financement, le revenu supplémentaire les pousse au-delà du seuil de revenu, puis ils sont obligés de payer de l'impôt sur des milliers de dollars de revenus de la Sécurité sociale qu'ils pensaient être libres d'impôt. Ici, nous allons explorer pourquoi et comment les prestations de sécurité sociale deviennent imposables et donner quelques conseils pour vous aider à sortir du piège.

Seuils de revenu

Il existe deux seuils de revenu distincts pour les déclarants qui détermineront s'ils doivent ou non payer de l'impôt sur leurs prestations de sécurité sociale. Voici une ventilation des catégories:

Calcul de votre niveau de revenu

Les déclarants appartenant à l’une ou l’autre des deux premières catégories doivent calculer leur revenu provisoire - également connu sous le nom de revenu brut ajusté modifié (MAGI) - en additionnant les intérêts exonérés d’impôt (comme les obligations ainsi que tous les autres avantages et avantages en franchise d'impôt et leurs exclusions à leur revenu brut ajusté, puis déduction faite des ajustements du revenu (autres que les déductions liées à l'éducation et aux activités domestiques).

Exemple 1

Jim Lorman est célibataire. Il a gagné 19 500 dollars pour l’année, 2 000 dollars d’intérêts et 1 500 dollars de gains de jeux. Il reçoit également 10 000 dollars de revenus de la sécurité sociale. (19 500 $ + 2 000 $ + 1 500 $ + 5 000 $ = 28 000 $)

• Le revenu provisoire de Jim s'élèvera à 28 000 $. Il peut donc être amené à payer des impôts sur 50% de sa sécurité sociale.

Exemple 2

Henry et Sharon Hill ont un revenu gagné conjointement de 48 000 $, auquel s'ajoutent 4 000 $ d'intérêts et 3 000 $ de dividendes. Leurs prestations de sécurité sociale s'élèvent à 20 000 dollars. (48 000 $ + 4 000 $ + 3 000 $ + 10 000 $ = 65 000 $)

• Le MAGI de Hill est donc de 65 000 $. Ils peuvent avoir à payer jusqu'à 85% d'impôt sur leurs prestations de sécurité sociale.

Vous pouvez utiliser la publication 915 de l'IRS pour estimer le montant de revenu imposable de la sécurité sociale que vous aurez. Les participants qualifiés qui ont également contribué à une franchise IRA doivent utiliser les feuilles de calcul trouvées dans le formulaire de publication IRS 590 à la place. Pour les personnes qui déposent en tant que fichiers mariés séparément et ont vécu à tout moment avec leur conjoint au cours de l'année, la publication 915 de l'IRS indique que 85% maximum de votre sécurité sociale peut être imposée, quelle que soit la somme.

Comment réduire vos impôts sur la sécurité sociale

Il existe plusieurs recours pour ceux qui sont imposés sur leurs prestations de sécurité sociale. La solution la plus évidente est peut-être de réduire ou d’éliminer les intérêts et les dividendes utilisés dans la formule de calcul du revenu provisoire. Dans les deux exemples ci-dessus, les contribuables auraient réduit leur impôt sur la sécurité sociale s'ils n'avaient pas eu de revenus de placement déclarables en plus de leurs autres revenus.

Par conséquent, la solution pourrait consister à convertir le revenu de placement à déclarer en revenu à impôt différé, par exemple d'une rente, qui n'apparaîtra pas sur le 1040 tant qu'il n'aura pas été retiré. Si vous avez 200 000 $ en certificats de dépôt (CD) qui gagnent 3%, cela représente 6 000 $ par an qui seront comptés comme revenu provisoire. Mais le même montant de 200 000 $ croissant dans une rente, avec les intérêts réinvestis dans la rente, produira effectivement un intérêt à déclarer de 0 $ lors du calcul du revenu provisoire.

Généralement, les rentes deviennent un revenu imposable lorsqu'elles sont considérées comme des distributions, en fonction du type de compte. Par conséquent, pratiquement tout investisseur qui ne dépense pas la totalité des intérêts payés sur un CD ou un autre instrument imposable peut bénéficier du transfert d'au moins une partie de ses actifs dans un compte ou un investissement à imposition différée.

Un autre remède possible pourrait simplement consister à travailler un peu moins, surtout si vous êtes sur le point de faire imposer vos prestations. Dans le premier exemple cité ci-dessus, si Jim transférait ses placements imposables vers une rente et gagnait 1 000 $ de moins, il n'aurait pratiquement aucun avantage imposable. Transférer des investissements de comptes imposables vers un IRA traditionnel ou Roth permettra également d'atteindre le même objectif, à condition que les limites de financement n'aient pas été dépassées.

Le résultat final

Il existe de nombreuses règles concernant l'imposabilité des prestations de sécurité sociale, et cet article tente de couvrir uniquement les principales règles et questions liées à ce sujet. Pour plus d'informations sur ce sujet, visitez le site Web de l'IRS et téléchargez la publication 915 de l'IRS ou consultez votre conseiller fiscal.