Les bases d'un régime de retraite 401 (k)

Depuis sa création en 1978, le régime 401 (k) est devenu le type de régime de retraite parrainé par l’employeur le plus populaire en Amérique. Des millions de travailleurs dépendent de l'argent qu'ils ont investi dans ces régimes pour pouvoir subvenir à leurs besoins au cours de leur retraite, et de nombreux employeurs considèrent le régime 401 (k) comme un avantage essentiel de leur travail. Peu de plans peuvent égaler la flexibilité relative du 401 (k).

Qu'est-ce qu'un plan 401 (k)?

Un régime 401 (k) est un compte d’épargne-retraite qui permet à un employé de transférer une partie de son salaire dans un compte de placement à long terme. L'employeur peut égaler la contribution de l'employé dans la limite d'une limite.

Points clés à retenir

• Un 401 (k) est un plan de retraite "qualifié". Cela signifie qu'il est admissible à des avantages fiscaux spéciaux en vertu des directives de l'IRS.
• Vous pouvez investir une partie de votre salaire dans une limite annuelle.
• Votre employeur peut ou non correspondre à une partie de votre contribution.
• L'argent sera investi pour votre retraite, généralement dans le choix d'une variété de fonds communs de placement.
• Vous ne pouvez généralement pas retirer de l'argent sans pénalité fiscale avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi.

Il s’agit d’un plan de retraite «qualifié», ce qui signifie qu’il est éligible à des avantages fiscaux spéciaux en vertu des directives de l’IRS. Il existe deux principaux types de comptes avec des avantages fiscaux différents pour les employés:

• Un investissement d'argent avant impôts. L'argent est déduit du salaire brut à chaque chèque de paie. L'employé ne devra pas payer d'impôt sur cet argent jusqu'à ce qu'il soit retiré après la retraite.
• Un investissement d'argent après impôt. Un type de compte appelé un Roth 401 (k) ou Roth IRA impose à l’employé de payer immédiatement l’impôt sur le revenu. Les fonds retirés après la retraite peuvent être retirés sans autre impôt sur les cotisations ou les revenus de placement.

Tous les employeurs n'offrent pas l'option Roth.

Le régime à prestations définies

Les plans qualifiés existent en deux versions. Il peut s'agir de régimes à cotisations définies ou à prestations définies, ou de régimes de retraite. Le régime 401 (k) est un régime à cotisations définies.

Cela signifie que le solde disponible du compte est déterminé par les contributions au régime et le rendement des placements. L'employé doit y contribuer. L'employeur peut choisir d'assortir une partie de cette contribution ou non. Après la retraite, le solde du compte est entièrement entre les mains de l'employé.

En 2019, environ la moitié des employeurs contribuaient à leurs régimes, avec une moyenne de près de 3% du salaire. Beaucoup correspondent à 50 cents sur chaque dollar de contribution de l'employé, dans la limite d'une limite. Certains offrent une contribution variable d’une année à l’autre en tant que méthode de partage des bénéfices.

Dans un plan 401 (k), vous pouvez reporter l'impôt maximum à 19 000 USD pour 2019. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez ajouter une contribution de rattrapage de 1 000 USD.

Mais de nombreux employeurs n'offrent aucune correspondance. Et c’est une des clés de la croissance du régime 401 (k) en tant qu’alternative au régime à prestations définies.

Le régime à prestations définies, également appelé pension, est une proposition coûteuse pour une entreprise. Le solde du compte peut être un facteur dans le niveau des prestations, mais les paiements sont à vie.

401 (k) Limites de contribution

Le montant maximum du salaire qu'un employé peut reporter à un régime 401 (k) est de 19 000 USD pour 2019. Les employés âgés de 50 ans et plus peuvent verser des contributions de rattrapage supplémentaires pouvant atteindre 1 000 USD.

La contribution conjointe maximale de l'employeur et de l'employé est de 56 000 $ pour 2019 et de 62 000 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus.

401 (k) Options d’investissement

Une entreprise qui propose un plan 401 (k) offre généralement aux employés un choix de plusieurs options de placement. Les options sont généralement gérées par un groupe consultatif sur les services financiers tel que The Vanguard Group ou Fidelity Investments.

L'employé peut choisir un ou plusieurs fonds dans lesquels investir. La plupart des options sont des fonds communs de placement. Elles peuvent inclure des fonds indiciels, des fonds de sociétés à grande et à petite capitalisation, des fonds étrangers, des fonds immobiliers et des obligations. Ils vont généralement de fonds de croissance agressifs à des fonds conservateurs moins risqués.

Règles pour retirer de l'argent

Les règles de répartition pour les régimes 401 (k) diffèrent de celles qui s'appliquent aux IRA. Dans les deux cas, un retrait anticipé de l'actif de l'un ou l'autre des régimes signifiera que des impôts sur le revenu sont dus et, à quelques exceptions près, une pénalité fiscale de 10% sera appliquée.

Cependant, bien qu'un retrait IRA ne nécessite pas d'explication, un événement déclencheur doit être satisfait pour recevoir un paiement d'un plan 401 (k).

Les événements déclencheurs habituels sont les suivants:

• L'employé quitte son emploi ou le quitte pour toute autre raison
• L'employé décède ou est désactivé
• L'employé atteint l'âge de 59 ans et demi
• L'employé éprouve des difficultés telles que définies dans le plan
• Le plan est terminé

Règles post-retraite

L’IRS exige que le titulaire d’un compte 401 (k) commence ce qu’il appelle des distributions minimales requises à l’âge de 70 ans et demi, à moins que la personne ne soit toujours employée.

Cela diffère des autres types de comptes de retraite. Même si vous êtes employé, vous devez prendre la distribution minimale requise d'un IRA traditionnel (mais pas d'un Roth IRA).

L'argent retiré d'un 401 (k) est généralement imposé comme un revenu ordinaire.

L'option de roulement

De nombreux retraités transfèrent le solde de leurs régimes 401 (k) à un IRA traditionnel ou à un Roth IRA. Cette reconduction leur permet d'échapper aux choix d'investissement limités souvent présents dans les comptes 401 (k).

Si vous décidez de procéder à un roulement, assurez-vous de le faire correctement. Lors d'un transfert direct, l'argent va directement de l'ancien compte au nouveau compte et il n'y a aucune incidence fiscale. Lors d'un transfert indirect, l'argent vous est d'abord envoyé et vous devez payer la totalité de l'impôt sur le revenu du solde de cette année d'imposition.

Si votre régime 401 (k) contient des actions d’employeur, vous pouvez bénéficier de la règle de la plus-value nette non réalisée et recevoir un traitement des gains en capital sur les gains. Cela réduira considérablement votre facture d'impôt.

Prêts d'un plan 401 (k)

Si votre employeur le permet, vous pourrez peut-être contracter un emprunt auprès de votre régime 401 (k). Si cette option est autorisée, vous pouvez emprunter jusqu'à 50% du solde acquis, dans la limite de 50 000 $. Le prêt doit généralement être remboursé dans les cinq ans. Une période de remboursement plus longue est autorisée pour un achat de maison principale.

Le taux d'intérêt que vous vous payez à vous-même sera comparable au taux facturé par les institutions prêteuses pour des prêts similaires.

Tout solde impayé sera considéré comme une distribution et sera taxé et pénalisé en conséquence.

Limites pour les hauts revenus

Pour la plupart des gens, les limites de contribution en dollars sur 401 (k) s sont suffisamment élevées pour permettre des niveaux adéquats de report du revenu. Un employé qui gagne 750 000 dollars en 2019 ne peut utiliser que les 280 000 premiers dollars de revenus pour calculer le maximum des contributions possibles.

Les employeurs ont la possibilité de fournir à ces employés des régimes non qualifiés, tels que des régimes de rémunération différée ou des régimes de primes à l'intention des dirigeants. (Pour une lecture connexe, voir "Votre 401 (k): Quelle est la contribution idéale?")