Compte Roth désigné
Le compte Roth désigné est un compte distinct dans un plan 401k, 403b ou gouvernemental 457b qui contient des contributions Roth désignées. Les contributions Roth désignées sont des reports facultatifs que le participant choisit d'inclure dans son revenu brut.
RUPTURE de compte désigné Roth
Les employeurs peuvent verser des contributions correspondantes au compte Roth désigné, tout comme les comptes 401k ou 403b. Les investisseurs peuvent cotiser à la fois à un compte de retraite traditionnel et à un compte Roth préalablement désigné avant impôt au cours de la même année d'imposition, mais le total des contributions est soumis à une limite de contribution annuelle. Les employeurs peuvent offrir aux employés la possibilité de verser des contributions de report de salaire après impôt sur un compte Roth désigné dans le plan de retraite de l'employeur 401k, 403b ou gouvernemental 457b. Contrairement aux reports optionnels avant impôt, le montant que les employés contribuent à un compte désigné Roth est inclus dans le revenu brut. Toutefois, les distributions provenant du compte sont généralement libres d’impôt, y compris les gains précédemment non imposés du compte.
Avantages des comptes Roth désignés
Les distributions qualifiées d'un compte Roth désigné sont exclues du revenu brut. En règle générale, une distribution est éligible à l'exclusion du revenu lorsqu'elle survient plus de cinq ans après la contribution initiale au compte et que le participant a 59 ans ou plus, décède ou devient invalide. Un plan 401k, 403b ou gouvernemental 457b peut permettre aux employés de désigner tout ou partie de leurs reports optionnels comme des contributions après impôts de Roth. Les plans SARSEP et SIMPLE IRA ne peuvent pas offrir de comptes Roth désignés. Une fois qu'un participant a créé un compte Roth désigné, il ne peut plus modifier ultérieurement les contributions au report avant impôt, de sorte qu'aucune requalification n'est autorisée. Les participants peuvent éventuellement reporter une distribution de roulement éligible sur un compte Roth désigné à partir d'un autre compte du même plan. Comparés à un Roth IRA, les comptes Roth désignés offrent des limites de contribution annuelles plus élevées que les Roth IRA, ne sont pas soumis aux limitations de revenu brut modifiées qui empêchent certaines personnes de cotiser à Roth IRA et permettent aux participants de conserver leurs épargnes Roth et avant impôts dans un seul plan. .
Correspondance employeur
Seuls les reports électifs d'employés peuvent être versés sur un compte Roth désigné. Les contributions de contrepartie et de participation aux bénéfices ne peuvent pas être versées directement sur le compte Roth désigné. Un employeur peut utiliser des reports désignés par Roth pour calculer une contribution correspondante, mais le montant correspondant doit être versé dans un autre compte du plan.
Traitement fiscal des contributions Roth désignées
Les contributions Roth désignées sont traitées de la même manière que les reports électifs avant impôt pour plusieurs raisons, notamment: les plafonds de contribution annuels; la non-confiscibilité et les restrictions de distribution et les tests de non-discrimination; distributions minimales requises; ainsi que le calcul des limites de déduction du plan.
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