Responsabilité à long terme
Un passif à long terme est un type de passif qui comporte une longue période de règlement. Le passif long terme est susceptible d'entraîner un nombre élevé de sinistres survenus, mais non déclarés (IBNR), car le règlement des sinistres peut prendre longtemps.
La responsabilité de la longue queue expliquée
Qu'une période de règlement d'une réclamation d'assurance soit considérée comme un passif à long terme ou à court terme varie considérablement en fonction du type de risque couvert. Les réclamations d’assurance de biens ont tendance à être réglées assez rapidement, tandis que les réclamations d’assurance de responsabilité sont souvent classées comme des dettes à long terme.
Les assureurs qui offrent une assurance responsabilité civile peuvent voir les demandes d’indemnisation arriver longtemps après qu’un événement survienne. Par exemple, un patient peut poursuivre un médecin plusieurs mois après une opération s'il pense qu'une faute professionnelle médicale a été mise en cause. La longue période de règlement est le résultat d'une variété de facteurs. Les réclamations d’assurance responsabilité civile peuvent porter sur des sommes d’argent plus importantes que d’autres réclamations d’assurance et peuvent donner lieu à des offres de règlement ainsi qu’à des procès. La compagnie d’assurance voudra également examiner la demande de remboursement à fond pour s’assurer qu’elle est faite de bonne foi et qu’elle n’est pas frauduleuse.
Les sociétés d’assurance qui offrent une couverture pour les risques considérés comme à long terme peuvent avoir des ratios de revenu de placement (revenu de placement net / primes acquises) plus élevés que les sociétés qui offrent une couverture pour les passifs à court terme. En effet, l'écart entre le moment où l'assureur reçoit la prime et le moment où une réclamation est potentielle est plus grand pour les polices relatives à la responsabilité du fait des produits, aux fautes professionnelles médicales et à la réassurance.
Les polices couvrant les dettes à long terme ont tendance à avoir des ratios de perte plus élevés (pertes encourues divisées par les primes acquises) et des ratios combinés plus élevés (pertes et frais de règlement des sinistres divisés par des primes acquises). Des ratios combinés inférieurs à 100% indiquent que l'assureur tire un profit de ses activités de souscription.
Parmi les exemples courants de réclamations de responsabilité à long terme, on peut citer les réclamations pour maladie professionnelle, telles que l'amiante et les réclamations environnementales impliquant une exposition à la pollution atmosphérique pendant de nombreuses années. Les mauvaises pratiques médicales, la discrimination dans l'emploi, les abus envers les enfants et la cyber-responsabilité sont également considérés comme des responsabilités à long terme.
Dossiers de responsabilité et d'affaires de longue queue
Comme il peut s'écouler des années, voire des décennies, avant qu'une réclamation ne soit présentée et soumise aux tribunaux, les entreprises susceptibles de faire l'objet de poursuites en responsabilité à long terme devraient faire attention aux anciens enregistrements et les conserver jusqu'à ce qu'un effort ait été fait pour déterminer si les polices d'assurance, ou la preuve de polices d'assurance, en fait partie. En effet, si une entreprise est incapable de localiser une ancienne police de responsabilité, elle doit s’appuyer sur des preuves secondaires pour démontrer qu’une police existait et qu’elle avait été perdue ou détruite sans intention de frauder l’assureur. Ces preuves peuvent inclure les procès-verbaux des entreprises, les grands livres comptables, les rapports annuels, les mémorandums internes, les enregistrements transactionnels et même des calendriers de rendez-vous personnels - mais rien n'est plus important que de localiser le numéro de police lui-même.
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