Clôture d'actifs de régime hérités

Aussi improbable que cela puisse paraître, certains bénéficiaires préfèrent ne pas recevoir d'actifs hérités. Les raisons varient. Le bénéficiaire souhaite souvent que les actifs soient donnés à quelqu'un d'autre. D'autres fois, le bénéficiaire initial ne veut pas être imposé sur l'actif.

Si vous envisagez de refuser un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre plan de retraite hérité, vous devez comprendre les effets de votre clause de non-responsabilité et la procédure à suivre pour vous assurer que cette dernière est conforme aux lois fédérales et étatiques.

Points clés à retenir

• Si un bénéficiaire refuse correctement les avoirs de retraite hérités, son statut de bénéficiaire est totalement annulé.
• Renoncer à des actifs hérités ne sert pas uniquement à éviter les impôts. Dans certains cas, les bénéficiaires déclinent les avoirs de manière à ce que d’autres particuliers reçoivent les avoirs.
• Une exclusion de responsabilité qui ne répond pas aux exigences de base en vertu des lois fédérales et des États pourrait avoir des conséquences défavorables pour la personne qui nie les avoirs ainsi que pour les bénéficiaires.

Motifs de rejet des biens hérités

Si un bénéficiaire rejette correctement les avoirs de retraite hérités, son statut de bénéficiaire est totalement annulé - c'est comme s'il ne l'avait jamais été. Par conséquent, cette personne n’aura pas à payer d’impôts fédéral ou successoral sur les actifs. Au lieu de cela, le bénéficiaire remplaçant sera responsable du paiement de toutes les taxes dues sur le montant.

Renoncer à des actifs hérités ne sert pas uniquement à éviter les impôts. Dans certains cas, les bénéficiaires déclinent les avoirs de manière à ce que d’autres particuliers reçoivent les avoirs. Le bénéficiaire qui rejette l'actif doit toutefois être conscient de l'effet de la clause de non-responsabilité, en particulier si le but est de faire en sorte qu'une personne particulière devienne le bénéficiaire successeur.

Un exemple

John désigne son fils, Tim, comme seul bénéficiaire des actifs de son régime de retraite. John meurt quelques années plus tard. Tim héritera de l'argent, mais s'il le fait, il ne sera plus éligible à l'aide financière aux études au collège. Tim décide de refuser les actifs. Tim, par conséquent, rejette correctement les actifs et est maintenant traité comme s’il n’avait jamais été le bénéficiaire désigné.

Il est important de noter que si John désignait un bénéficiaire subsidiaire, cette personne (ou entité) deviendrait le bénéficiaire remplaçant.

Avertissements qualifiés

Un bénéficiaire peut également choisir de ne renoncer qu'à un pourcentage des actifs hérités. Ceci est acceptable si le disclaimer satisfait à certaines exigences. Une exclusion de responsabilité qui ne répond pas aux exigences de base prévues par les lois fédérales et des États pourrait avoir des conséquences défavorables pour la personne qui cèderait les actifs et pour les personnes qui en seraient bénéficiaires à la suite de la renonciation. Les conditions suivantes doivent être remplies pour qu'un avertissement soit qualifié:

• Le bénéficiaire doit accuser un refus irrévocable et sans réserve d'accepter l'actif.
• Le refus doit être est par écrit.
• Le document doit être soumis à la garde du compte de retraite au plus tard à l’heure suivante:
• Neuf mois après le décès du titulaire du compte de retraite.
• Neuf mois après que le bénéficiaire a atteint l'âge de 21 ans s'il a 21 ans lorsque le titulaire du compte de retraite décède.
• Le bénéficiaire ne doit avoir accepté aucun des actifs hérités avant la clause de non-responsabilité.
• Les actifs doivent passer au bénéficiaire successeur sans instruction de la part de la personne qui fait la déclaration.

Certains États exigent que la renonciation comporte une déclaration indiquant que la personne qui nie les avoirs n’est soumise à aucune procédure de faillite. Toute personne cédant des avoirs devrait demander un avis juridique sur les lois de son État de résidence.

Certains États exigent que la renonciation comporte une déclaration indiquant que la personne qui nie les avoirs n’est soumise à aucune procédure de faillite.

Réflexions finales: documentation

Aucun particulier ne doit remplir de formulaire ou de document spécial pour pouvoir renoncer aux actifs hérités. Une lettre suffit généralement, pourvu qu'elle réponde aux exigences ci-dessus. Pour garantir que toutes les demandes spéciales soient honorées par le dépositaire / fiduciaire du compte de retraite, une personne se désengageant de l'actif doit consulter le dépositaire / fiduciaire pour savoir comment ces demandes doivent être traitées.

Renseignez-vous auprès de votre professionnel de l'impôt pour savoir dans quelles circonstances des conséquences fiscales pourraient survenir lors de la renonciation à des actifs hérités. Ceux-ci peuvent ne pas s'appliquer à vous, mais ils peuvent s'appliquer au bénéficiaire remplaçant. Certains renonciations peuvent nécessiter l’approbation du tribunal si, par exemple, le dénonciateur de l’actif est atteint d’incapacité mentale ou est mineur.

Les bénéficiaires qui envisagent de renoncer à des actifs doivent demander un avis juridique pour s'assurer que leurs renonciations sont conformes aux exigences fédérales et nationales.