Pertes en capital et impôt

Ce n’est jamais amusant de perdre de l’argent dans un investissement, mais déclarer une perte en capital dans votre déclaration de revenus peut être un prix de consolation efficace dans de nombreux cas. Les pertes en capital ont une incidence limitée sur le revenu gagné dans les années d'imposition suivantes, mais elles peuvent être intégralement déduites des gains en capital futurs. Les investisseurs qui comprennent les règles des pertes en capital peuvent souvent générer des déductions utiles avec quelques stratégies simples.

Les bases

Les pertes en capital sont, bien sûr, le contraire des gains en capital. Lorsqu'un titre ou un investissement est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat initial, la différence en dollars est considérée comme une perte en capital. Aux fins fiscales, les pertes en capital ne sont déclarées que sur les éléments dont la valeur doit augmenter. Elles ne s'appliquent pas aux articles utilisés à des fins personnelles, telles que les automobiles (bien que la vente d'une voiture à but lucratif reste considérée comme un revenu imposable).

Règles fiscales

Les pertes en capital doivent être déclarées à titre de déductions dans la déclaration de revenus de l'investisseur, tout comme les gains en capital doivent être déclarés à titre de revenu. Contrairement aux gains en capital, les pertes en capital peuvent être divisées en trois catégories. Les pertes réalisées se produisent lors de la vente réelle de l'actif ou de l'investissement, alors que les pertes non réalisées ne sont pas à déclarer.

Exemple

Un investisseur achète une action à 50 USD par action en mai. En août, le cours de l'action avait chuté à 30 $. L’investisseur subit une perte non réalisée de 20 $ par action. Il conserve les actions jusqu'à l'année suivante et le prix grimpe à 45 $ par action. Il vend les actions à ce stade et réalise une perte de 5 $ par action. Il ne peut signaler cette perte que l'année de la vente; il ne peut pas déclarer la perte non réalisée de l'année précédente.

La troisième catégorie est les gains reconnaissables. Bien que tous les gains en capital réalisés au cours d’une année donnée doivent être déclarés pour cette année, il existe certaines limites quant au montant des pertes en capital pouvant être déclarées au cours d’une année donnée dans certains cas. Bien que toute perte puisse finalement être déduite de tout gain en capital réalisé au cours de la même année d’imposition, une perte en capital de 3 000 $ seulement peut être déduite des revenus gagnés ou d’autres types de revenus au cours d’une année donnée.

Exemple

Frank a réalisé un gain en capital de 10 000 $ en 2013. Il a également subi une perte de 30 000 $. Il pourra déduire 10 000 dollars de sa perte de son gain, mais ne pourra déduire que 3 000 dollars supplémentaires de la perte de son autre revenu pour cette année. Il peut déduire la perte restante de 17 000 $ par incréments de 3 000 $ chaque année à compter de cette date jusqu'à ce que le montant total ait été déduit. Cependant, s'il réalise un gain en capital dans une année future avant d'avoir épuisé ce montant, il peut déduire le reste de la perte pour le gain. Par conséquent, s'il déduit une perte de 3 000 $ pour les deux prochaines années et réalise ensuite un gain de 20 000 $, il peut déduire la perte restante de 11 000 $ de ce gain, ce qui ne laisse qu'un gain imposable de 9 000 $.

Pertes en capital et impôt

Le long et court

Les pertes en capital reflètent les gains en capital au cours de leurs périodes de détention. Un actif ou un placement détenu pendant un an ou moins et vendu à perte générera une perte en capital à court terme. La vente de tout actif détenu depuis plus d'un an et vendu à perte générera une perte à long terme. Lorsque les gains et les pertes en capital sont déclarés dans la déclaration de revenus, le contribuable doit d’abord classer tous les gains et toutes les pertes entre long et court terme, puis agréger les montants totaux pour chacune des quatre catégories. Ensuite, les gains et les pertes à long terme sont compensés, et il en va de même pour les gains et les pertes à court terme. Ensuite, le gain ou la perte net à long terme est déduit du gain ou de la perte net à court terme. Ce nombre net final est ensuite déclaré sur le formulaire 1040.

Exemple

Frank a enregistré les gains et pertes suivants liés à ses opérations sur actions pour l'année:

Gains à court terme - 6 000 $

Gains à long terme - 4 000 $

Pertes à court terme - 2 000 $

Pertes à long terme - 5 000 $

Gain / perte net à court terme - Gain de 4 000 $ en ST (gain de 6 000 $ en ST - perte de 2 000 $ en ST)

Gain / perte net à long terme - perte de 1 000 USD (gain de 4 000 USD - perte de 5 000 USD)

Gain / perte net final - Gain à court terme de 3 000 USD (gain de 4 000 USD en ST - perte de 1 000 USD)

Encore une fois, Frank ne peut déduire que 3 000 $ de pertes nettes finales nettes finales des autres types de revenus pour cette année et doit reporter tout solde restant.

Déclaration d'impôt

Un nouveau formulaire d'impôt a été introduit récemment. Ce formulaire fournit des informations plus détaillées à l'IRS, lui permettant de comparer les informations relatives aux gains et aux pertes avec celles communiquées par les sociétés de courtage et les sociétés d'investissement. Le formulaire 8949 est maintenant utilisé pour déclarer les gains et les pertes nets. Le dernier numéro net de ce formulaire est ensuite transposé dans l'annexe D nouvellement révisée, puis dans le formulaire 1040.

Stratégies de perte en capital

Bien que les investisseurs novices paniquent souvent lorsque la valeur de leurs avoirs diminue considérablement, les investisseurs expérimentés qui comprennent les règles fiscales sont prompts à liquider leurs perdants, du moins pour une courte période, afin de générer des pertes en capital. Les investisseurs avisés savent également que les pertes en capital peuvent leur faire économiser plus d’argent dans certaines situations que dans d’autres. Les pertes en capital utilisées pour compenser les gains en capital à long terme ne feront pas économiser aux contribuables autant d'argent que les pertes qui compensent les gains à court terme ou d'autres revenus ordinaires. Les riches contribuables verront désormais que les pertes en capital sont plus précieuses que jamais en raison de l’augmentation du taux de plus-value des personnes figurant dans les deux premières fourchettes.

Règles de vente de lavage

Les investisseurs qui liquident leurs positions perdantes doivent attendre au moins 31 jours après la date de la vente avant de racheter le même titre s’ils souhaitent déduire la perte sur leur déclaration de revenus. S'ils rachètent avant cette date, la perte sera refusée en vertu de la règle de vente de lavage IRS. Cette règle peut empêcher les détenteurs de titres volatils d’adopter cette stratégie, car le prix du titre peut augmenter de nouveau considérablement avant que la période de temps ne soit écoulée.

Mais il existe des moyens de contourner la règle de la vente de lavage dans certains cas. Les investisseurs avertis remplaceront souvent les titres perdus par des alternatives très similaires ou plus prometteuses qui répondent toujours à leurs objectifs de placement. Par exemple, un investisseur qui détient une action biotechnologique en attente pourrait la liquider et acheter un FNB qui investit dans ce secteur à titre de remplaçant. Le fonds offre une diversification dans le secteur de la biotechnologie avec le même degré de liquidité que le titre. En outre, l’investisseur peut acheter le fonds immédiatement, car il s’agit d’un titre différent de l’action et porte un symbole boursier différent. Cette stratégie est donc exclue de la règle de la vente avec lavage, car elle ne s'applique qu'aux ventes et achats de titres identiques.

Le résultat final

Les pertes en capital permettent aux investisseurs de compenser au moins une partie de leurs pertes dans leurs déclarations de revenus en compensant les gains en capital et d'autres formes de revenus. Pour plus d'informations sur les pertes en capital, téléchargez les instructions relatives à l'annexe D sur le site Web de l'IRS à l'adresse www.irs.gov ou consultez votre conseiller financier.