Comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse est une méthode de comptabilité dans laquelle les encaissements de paiement sont enregistrés au cours de la période au cours de laquelle ils sont reçus, et les dépenses sont enregistrées dans la période au cours de laquelle elles sont réellement payées. En d'autres termes, les produits et les charges sont comptabilisés lorsque les fonds sont reçus et payés, respectivement. La comptabilité de caisse est également appelée comptabilité de caisse.
Comprendre la comptabilité de caisse
La comptabilité de caisse est l'une des deux formes de comptabilité. L'autre est la comptabilité d'exercice, où les produits et les charges sont comptabilisés lorsqu'ils sont engagés. La comptabilité de caisse est souvent utilisée par les petites entreprises, car elle est plus simple et plus claire et donne une idée précise de l’argent dont elle dispose réellement. Toutefois, les sociétés sont tenues d’utiliser la comptabilité d’exercice selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Points clés à retenir
- La comptabilité de caisse est simple et directe. Les transactions ne sont enregistrées que lorsque de l'argent entre ou sort d'un compte.
- La comptabilité de caisse ne fonctionne pas aussi bien pour les grandes entreprises ou les entreprises avec un stock important, car elle peut masquer la situation financière réelle.
- L'alternative à la comptabilité de caisse est la comptabilité d'exercice où les transactions sont enregistrées lorsqu'une commande est passée plutôt que payée.
Exemple de comptabilité de caisse
Dans un système de comptabilité de caisse, si la société A reçoit 10 000 $ de la vente de 10 ordinateurs à la société B le 2 novembre, le comptable enregistre la vente comme ayant eu lieu le 2 novembre. Le fait que la société B ait passé la commande des ordinateurs le 5 octobre est hors de propos, car il ne les a pas payés avant leur livraison, le 2 novembre. En comptabilité selon la comptabilité d'exercice, en revanche, le comptable aurait enregistré que la société A avait reçu les 10 000 $ le 5 octobre, bien qu'aucun montant en espèces n'ait encore changé de mains.
De la même manière, les sociétés qui comptabilisent des espèces enregistrent leurs dépenses lorsqu'elles les paient réellement, et non lorsqu'elles les engagent. Si la société C engage la société D pour la lutte antiparasitaire le 15 janvier mais ne paie pas la facture pour les services rendus avant le 15 février, la dépense ne sera pas comptabilisée avant le 15 février dans la comptabilité de caisse. En comptabilité d'exercice, toutefois, la dépense serait enregistrée dans les livres le 15 janvier.
Limites de la comptabilité de caisse
Un des inconvénients de la comptabilité de caisse est qu’elle peut ne pas donner une image précise des passifs qui ont été contractés mais qui n’ont pas encore été payés, de sorte que l’entreprise peut sembler mieux lotie qu’elle ne l’est réellement. D'autre part, la comptabilité de caisse signifie également qu'une entreprise qui vient d'achever un gros travail pour lequel elle attend d'être payée peut sembler avoir moins de succès qu'elle n'en a réellement car elle a dépensé les matériaux et la main-d'œuvre pour le travail mais pas encore collectés. Paiement. Par conséquent, la comptabilité de caisse peut surestimer ou sous-estimer l’état des affaires si les recouvrements ou les paiements sont particulièrement élevés ou faibles d’une période à l’autre.
Les entreprises qui adoptent la méthode de la comptabilité de caisse pour comptabiliser les entrées et les sorties de trésorerie ont également des conséquences fiscales. En général, les entreprises ne peuvent déduire que les dépenses comptabilisées au cours de l'année d'imposition. Le choix de la méthode de comptabilisation des revenus / dépenses peut déterminer l’année où une entreprise peut déduire ses dépenses. Si une entreprise engage des dépenses en décembre 2017 mais ne les paie pas avant janvier 2018, elle ne pourra pas demander de déduction pour l'exercice clos en 2017, ce qui pourrait affecter de manière significative le résultat net de l'entreprise. De même, une société qui reçoit un paiement d'un client en 2018 pour des services rendus en 2017 ne sera autorisée à inclure les produits dans ses états financiers que pour 2018.
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