Cash Balance Pensions: Avantages, inconvénients pour les petites entreprises

Les plans de pension à solde de caisse sont des plans de pension à prestations définies avec une légère torsion 401 (k). Dans un régime de retraite à solde de caisse, l’employeur crédite le compte de chaque participant d’un pourcentage déterminé de sa rémunération annuelle, ainsi que d’un taux d’intérêt déterminé.

Comme pour tout régime de retraite à prestations définies, le risque de placement incombe entièrement à l'employeur. Contrairement à un 401 (k), les participants ne sont pas affectés par les fluctuations du marché boursier. Chaque participant au régime a son propre compte, un peu comme un régime 401 (k) ou un plan de partage des bénéfices. Un actuaire est utilisé pour tenir les comptes et générer des relevés annuels des participants. (Voir aussi: Sociétés de prévoyance: ce dont vous devriez vous méfier. )

Limites de contribution élevées

Un aspect qui rend un régime d’encaisse attrayant pour un propriétaire de petite entreprise, en particulier un homme âgé et peut-être en retard sur son épargne-retraite, est le niveau élevé des cotisations qui augmente avec l’âge.

Par exemple, pour un homme de 65 ans en 2018, sa contribution maximale pourrait atteindre 275 000 $. En outre, il peut toujours contribuer 24 500 $ de plus à un plan 401 (k) s'il le souhaite. Pour un propriétaire d'entreprise qui a des économies d'épargne-retraite, qui souhaite une déduction fiscale maximale et qui dispose des liquidités disponibles, un plan de solde de trésorerie peut être une excellente solution.

De plus en plus en popularité

Les régimes à solde de trésorerie représentent désormais environ 25% de tous les régimes à prestations définies, selon Kravitz, cabinet de conseil en régimes de retraite, . De plus, le nombre de régimes à solde de trésorerie a augmenté ces dernières années. Une grande partie de cette croissance est alimentée par des propriétaires d'entreprises individuelles et des professionnels aux revenus élevés, tels que des groupes de médecins, des cabinets d'avocats et d'autres professionnels. (Voir aussi: Comment les indépendants peuvent-ils se préparer à la retraite? )

Pour ces baby-boomers aux revenus élevés, le plan de solde de caisse peut être le meilleur des mondes. Les limites de cotisation élevées offrent d'importantes déductions fiscales et, pour ceux qui sont en retard dans leur épargne-retraite, une belle occasion de se rattraper.

Les plans de solde de trésorerie, cependant, ne sont pas bon marché pour les entreprises avec des employés. Les cotisations de l’employeur dans un régime type 401 (k) peuvent représenter entre 3% et 4% de la rémunération. Dans le cas d’une pension en espèces, ces coûts peuvent varier de 5% à 8%. Les comptes des participants recevront un crédit d’intérêt annuel, qui peut être un taux fixe de 5% ou une variable telle que le taux d’intérêt de la trésorerie à 30 ans.

Les coûts d'installation initiaux se situeront généralement entre 2 000 et 5 000 dollars. Chaque année, un actuaire doit certifier que le régime est correctement financé. Cela porte les coûts administratifs annuels entre 2 000 et 10 000 dollars.

Comptes participants

Chaque participant a son propre compte, un peu comme dans un plan 401 (k). À la retraite, les participants peuvent considérer leurs paiements comme une rente ou, dans certains régimes, une option consistant à prendre une distribution forfaitaire pouvant être transférée à un IRA. (Voir aussi: Puis-je déduire ma contribution à l'IRA sur ma déclaration de revenus? )

Les régimes de trésorerie peuvent fournir aux conseillers financiers d’excellentes options financières et de planification de la retraite pour leurs clients. Pour les professionnels solitaires bien rémunérés, ces régimes peuvent servir à la fois à accroître leur épargne-retraite et à offrir une déduction fiscale plus élevée que la plupart des autres régimes de retraite. Les avantages pour les clients plus âgés qui n’ont peut-être pas épargné suffisamment sont énormes. À la retraite, ils peuvent prendre l’argent sous forme de rente mensuelle ou le transférer à un IRA.

La pratique professionnelle doit disposer des liquidités nécessaires pour financer ces régimes de manière cohérente et être disposée à verser des contributions pour ses autres employés, au-delà des propriétaires et des autres professionnels. Cela dit, ces régimes peuvent être idéaux pour des groupes professionnels tels qu'un cabinet d'avocats ou un groupe de médecins. Ils peuvent également bien fonctionner pour les fabricants, les distributeurs et autres entreprises. En termes d'entreprise, les mêmes principes s'appliquent. Le plan peut permettre au propriétaire et aux principaux dirigeants de mettre de grosses sommes d’argent pour la retraite. Cela fonctionne à nouveau tant que le ou les propriétaires le souhaitent et que l'entreprise est en mesure de prendre en charge des contributions continues aux travailleurs de base.

Les plans de solde de trésorerie offrent une certaine transférabilité lorsque les employés quittent l'entreprise tant qu'ils sont investis dans l'avantage. A l'instar d'un régime de retraite ordinaire, en cas de difficultés financières de l'employeur, les prestations des participants sont assurées par la Pension Benefit Guaranty Corp. dans la limite de leurs limites mensuelles maximales de prestations.

Le résultat final

Les fonds de pension constituent l’un des segments les plus dynamiques des régimes de retraite des petites entreprises. Ils offrent aux propriétaires d’entreprises la possibilité d’augmenter leurs cotisations de retraite et de bénéficier d’une importante déduction fiscale. Ces plans peuvent constituer une alternative viable pour la bonne entreprise. (Voir aussi: Planification de la retraite pour les petites entreprises. )