Distributions minimales requises: évitez ces 4 erreurs

Cela semble assez simple: si vous avez au moins 70 ans et demi, vous devez retirer chaque année un montant spécifié - une distribution minimale requise (RMD) - de vos comptes de retraite. Pourtant, cette distribution est précédée de nombreux calculs et classifications. Faites une erreur sur l'un d'entre eux et vous pourriez retirer moins que nécessaire, ce qui déclencherait l'une des pénalités fiscales les plus sévères du livre: une taxe d'accise IRS de 50% du montant du déficit.

En raison de ce risque, les conseillers suggèrent souvent de faire preuve de prudence en ce qui concerne les distributions en prélevant un peu plus que le montant calculé pour éviter tout problème fiscal. Cependant, libérer trop de vos comptes pourrait limiter votre pécule à long terme et entraîner une facture fiscale plus élevée.

Points clés à retenir

• En règle générale, les titulaires de compte de retraite âgés de 70 ans et plus doivent retirer les distributions minimales requises (RMD) de leur compte de retraite au plus tard le 31 décembre.
• Ceux qui retirent moins que le montant de la DMD dans le délai imparti devront payer à l'IRS une taxe d'accise correspondant à 50% du manque à gagner.
• Les erreurs courantes qui entraînent des déficits dans les RMD incluent le versement de distributions pour les deux conjoints à partir du compte de l'un des conjoints.

Voici un aperçu de certaines erreurs de RMD faciles à commettre et des problèmes qu'elles peuvent causer, généralement liés à l'impôt.

1. Retarder votre premier RMD

En règle générale, vous devez présenter votre DMM au plus tard le 31 décembre de chaque année. Mais, sachant que les nouveaux "distributeurs" peuvent avoir besoin de plus de temps pour se préparer au processus de retrait, l'IRS vous permet de différer votre premier RMD au plus tard le 1er avril de l'année prochaine. Bien que cela puisse être pratique, cela peut ne pas être dans votre meilleur intérêt financier.

En retardant ce premier versement, vous devrez prendre deux RMD dans les 12 mois - celui que vous avez retenu jusqu'à la fin mars et le solde habituel dû le 31 décembre. Si vos comptes, et donc leurs RMD, sont assez grande, "cela signifie potentiellement deux retraits imposables considérables dans la même année", dit Carol Berger, CFP®, gestion de patrimoine Berger, Peachtree City, Géorgie. "Cela pourrait vous pousser dans une tranche d'imposition supérieure, " elle souligne, et éventuellement vous soumettre à la surtaxe de Medicare, en fonction de votre revenu brut ajusté modifié, ou de MAGI.

Dans un tel scénario, Berger recommande de renoncer à la prolongation. Au lieu de cela, dit-elle, répartissez les retraits sur les deux années en effectuant votre premier versement au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi.

2. Utilisation d'une juste valeur marchande incorrecte

Le RMD pour une année est déterminé en divisant la juste valeur marchande (JVM) de votre compte de retraite à la fin de l'année précédente par la période de distribution applicable, qui est basée sur votre âge (et peut être obtenue à partir des tables d'espérance de vie émises par l'IRS). .

Le dépositaire de vos comptes de retraite fournit généralement un rapport de votre JVM avant le 31 janvier de l'année suivante. Cependant, il ne peut mener à bien cette tâche qu'avec les informations dont il dispose. Jillian C. Nel, CFP®, CDFA, directrice de la planification financière chez Legacy Asset Management, Inc., Houston, Texas, déclare que cette documentation fait parfois défaut. "Si les informations sur la valeur de fin d'année sont limitées (c.-à-d. Relevés perdus, mouvements de comptes, actifs difficiles à évaluer dans le portefeuille), ce calcul peut s'avérer difficile."

Votre RMD requise peut également changer si vous apportez les modifications pertinentes après le calcul de votre JVM, en fonction des informations de fin d'année. Ces modifications tardives sont maintenant moins courantes en raison des modifications apportées à la loi de 2017 sur la réduction de l’impôt sur l’emploi. Cette législation interdisait l’une des manœuvres les plus courantes, celle de requalifier un Roth IRA en un IRA traditionnel afin d’éviter le fardeau fiscal les fonds du Roth deviennent assujettis à l'impôt. Néanmoins, informez votre dépositaire de toute transaction au cours de l'année qui pourrait éventuellement affecter la DML que vous devez effectuer d'ici la fin de l'année.

3. Mélange de types de plans pour répondre aux RMD

Si vous avez plusieurs IRA ou 403 (b), vous êtes autorisé à combiner les RMD de tous les comptes que vous avez de chaque type et à prendre une distribution unique de l'un des comptes. Cependant, vous ne pouvez pas exercer une telle consolidation en ce qui concerne 401 (k) s, et seules les distributions provenant de certains IRA hérités peuvent être combinées.

Quel que soit le type de compte, vous ne pouvez pas accéder à votre portefeuille et prendre les RMD requises pour un type de compte de retraite à partir de comptes d'un autre type.

Pour clarifier, alors, si vous avez plusieurs IRA traditionnels ou 403 (b), vous pouvez additionner tous les RMD requis dans chaque type. Vous êtes alors libre de retirer ce total d'un seul compte de chaque type, IRA ou 403 (b). Cependant, vous n'êtes pas autorisé à retirer un montant en DMA pour un IRA d'un 403 (b), ou inversement.

Avec les IRA hérités, vous êtes autorisé à combiner des RMD pour plusieurs IRA hérités / bénéficiaires que vous avez reçues du même client, puis retirer le total d'un seul de ces comptes. Mais vous ne pouvez pas combiner des RMD provenant d'IRA hérités de plusieurs personnes décédées.

Il est également interdit d'effectuer des distributions à partir d'IRA hérités d'IRA traditionnels que vous possédez. Pour illustrer cette interdiction, voici un exemple. Sam a hérité d'un IRA de sa tante Suzie. Le montant de la DAM pour l'IRA hérité est de 6 000 $. Sam a son propre IRA, le montant de la DMD est de 10 000 $.

Sam ne peut pas combiner les deux montants RMD - un de son compte, un pour celui hérité - et retirer un seul. Chaque RMD doit être retirée de son compte respectif.

Si vous êtes titulaire de plusieurs régimes 401 (k) d’employeurs, leurs RMD respectifs ne peuvent pas être retirés de l’un de ces régimes. «Si vous avez 401 (k) plans d’anciens employeurs, vous devrez y ajouter des RMD et, contrairement aux IRA, vous devrez calculer la DMD pour chaque plan et prélever ce montant sur chaque compte», déclare Fred Leamnson. ChFC, fondateur et président de Leamnson Capital Advisory, Reston, Virginie.

Notez également qu'il existe différentes règles pour les distributions héritées pour les IRA Roth. Au fur et à mesure, des distributions peuvent être nécessaires. "Les Roth IRA pour les participants individuels ne sont pas soumis aux RMD, mais les Roth IRA hérités le sont", note Marguerita M.Cheng, CFP®, RICP®, PDG de Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, MD. Cependant, si le Roth est hérité d'un conjoint, l'exigence RMD ne s'applique pas. Avec un compte que vous héritez de quelqu'un d'autre, vous devrez faire face à plusieurs options de distribution, la meilleure étant la méthode certaine.

4. Combinaison de RMD avec votre conjoint

De nombreux actifs financiers peuvent être détenus conjointement par un couple marié, mais les comptes de retraite ne font pas partie de ceux-ci; ceux-ci doivent appartenir individuellement. Cette responsabilité individuelle s’applique également à la fabrication de RMD.

Malheureusement, les couples oublient souvent cette distinction, surtout s'ils déclarent leurs impôts conjointement. Puisqu'ils produisent une seule déclaration de revenus combinée, ils supposent, à tort, qu'un DMR prélevé sur le compte de retraite de l'un des époux satisfera celui-ci sur le compte de l'autre.

Supposons que votre conjoint et vous-même subissiez des distributions et que vous décidiez simplement de retirer le montant total combiné de ces DMA de l'IRA de votre conjoint. Prendre votre RMD dans l'IRA de votre conjoint entraîne de nombreuses conséquences fiscales, mais aucune de ces conséquences n'est bonne.

Aux yeux de l'IRS, vous avez manqué de créer votre RMD; l'agence imposera alors une taxe d'accise allant jusqu'à 50% sur ce montant en RMD. Pendant ce temps, votre épouse aura "trop ​​distribué" en retirant plus de son compte que ce qui était nécessaire, ce qui signifie probablement qu'elle devrait payer plus d'impôts que nécessaire. Étant donné que les RMD sont considérés comme un revenu, elle pourrait également se retrouver obligée de payer davantage de primes de sécurité sociale et d’assurance-maladie en raison de son revenu plus élevé.