Définition du prêt sur base en espèces
Un prêt sur base de trésorerie est un prêt dans lequel les intérêts sont enregistrés comme étant gagnés lors du recouvrement du paiement. Habituellement, les intérêts s’accumulent sur les emprunts, en supposant le paiement régulier du capital et des intérêts. Cependant, dans le cas de prêts improductifs (ou de prêts en mauvais état), les paiements en cours sont douteux. Les prêts sur base de trésorerie sont des prêts non productifs et les produits d'intérêts ne peuvent être enregistrés que lorsque les fonds sont réellement reçus.
En règle générale, les prêts sont considérés comme dépréciés lorsqu'ils sont en défaut de paiement pendant 90 jours, ce qui signifie que l'emprunteur n'a effectué aucun remboursement de principal ou d'intérêts prévu depuis au moins cette période. Des définitions différentes peuvent s'appliquer aux prêts à la consommation, aux prêts hypothécaires résidentiels et à d'autres actifs garantis.
Comment fonctionne un prêt de base
Les prêts sont souvent en défaut parce que l'emprunteur est tombé dans une période difficile ou qu'il est à court d'argent et qu'il ne peut plus continuer à faire ses paiements. Les banques prennent généralement en compte les créances d’emprunt car il est peu probable qu'ils puissent se rassembler. Pour cette raison, les prêts non productifs peuvent présenter un gros problème pour une banque. Lorsqu'une banque a de nombreux prêts sur la base de ses liquidités, le cours de ses actions peut en souffrir. Les prêts non productifs peuvent faire perdre de l’argent à une banque, ce qui peut signifier qu’elle dispose de moins d’argent à prêter à d’autres clients.
En théorie, il est toujours possible qu'un débiteur recommence à effectuer des paiements sur un prêt non productif, mais dans la pratique, cela se produit rarement, et les banques doivent trouver un autre moyen de recouvrer le prêt. La manière dont une banque procède au recouvrement sur un prêt au comptant dépendra de la question de savoir si le prêt est garanti ou non. Si un prêt non productif est garanti par un actif, comme une voiture ou une maison, la banque peut tenter de récupérer une partie de ses pertes en saisissant ou en reprenant le bien en question.
Une autre option que les banques ont pour traiter les prêts de type caisse consiste à les vendre à des agences de recouvrement ou à des investisseurs. Cela se fait généralement avec des prêts au comptant qui ne sont pas garantis par un actif qui peut être repris ou saisi. La banque peut vendre des prêts improductifs à un prix réduit à une agence de recouvrement, qui devient alors le propriétaire de cette dette et peut tenter de la recouvrer, éventuellement en réglant avec le débiteur un montant inférieur au montant dû. Cependant, une banque peut également former un partenariat avec une agence de recouvrement, ce qui peut l’aider à demander le paiement des emprunts selon la méthode de la trésorerie, en échange d’un pourcentage des fonds ainsi obtenus.
Un prêt au comptant est un prêt qui a mal tourné. Par conséquent, les intérêts ne sont comptabilisés comme acquis que lorsque le paiement est perçu.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.