Erreurs courantes de retournement de l'IRA

Avez-vous pensé à faire passer votre IRA traditionnel d’une institution financière à une autre? Peut-être recherchez-vous des rendements plus élevés, davantage de sélections d'investissement ou un meilleur service. Si vous passez au-dessus de votre IRA traditionnel, vous devrez éviter certaines erreurs courantes. «Les règles de l'IRA peuvent être délicates et certaines ont même changé au fil des ans. Vous devez donc être prudent, sinon vous pourriez payer de l'impôt et des pénalités», a déclaré Dan Stewart, CFA®, président de Revere Asset Management, Inc., à Dallas., Au Texas.

Dans cet article, nous vous donnerons un aperçu des règles de reconduction de l'IRA et expliquerons comment éviter les erreurs courantes.

La règle des 60 jours

Après avoir reçu les fonds de votre IRA, vous disposez de 60 jours pour effectuer le basculement vers un autre IRA. «Ce sont 60 jours, pas deux mois», a déclaré Marguerita M. Cheng, CFP®, PDG de Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, MD. «J'ai vu des erreurs se produire.» Si vous ne terminez pas le roulement dans les délais impartis - ou ne recevez pas de renonciation ou de prolongation du délai de 60 jours de l'Internal Revenue Service (IRS) - le montant sera traité comme un revenu ordinaire par l'IRS.

Cela signifie que vous devez inclure ce montant dans votre déclaration de revenus et que tout montant imposable sera imposé au taux actuel de votre impôt sur le revenu. De plus, si vous n'aviez pas 59 ans lorsque la distribution a eu lieu, vous devrez payer une pénalité de 10% sur le retrait.

Règle d'attente d'un an

Vous ne pouvez pas effectuer un deuxième roulement en franchise d'impôt d'un IRA pendant un an après la distribution des actifs à partir de votre IRA et le report d'une partie de ce montant. L'inconvénient est que certaines banques peuvent facturer l'émission d'un chèque à une autre banque de dépositaire lorsque vous déplacez votre IRA. Cette limite sur les reports d'IRA à IRA ne s'applique pas aux distributions de report admissibles d'un plan d'employeur. Par conséquent, vous pouvez reporter plusieurs distributions d'un même compte de régime qualifié, 403 (b) ou 457 (b) au cours d'une année. Cette limite d’un an ne s’applique pas non plus aux transferts de fonds d’IRA traditionnels à Roth IRA (conversions de Roth.)

Erreurs courantes de retournement de l'IRA

RMD non admissibles au roulement

Vous êtes autorisé à effectuer des transferts en franchise d'impôt de vos IRA à tout âge, mais si vous avez 70 ans ou plus, vous ne pouvez pas reporter votre distribution annuelle minimale requise (DMA) car elle serait considérée comme une contribution excédentaire.

Si vous devez prendre un MDM chaque année, assurez-vous de supprimer le montant en RMD de l'année en cours de votre IRA avant de procéder au roulement.

Même règle de propriété

Votre reconduction d'un IRA à un autre IRA doit être composée du même bien. Cela signifie que vous ne pouvez pas prendre de distributions en espèces de votre IRA, acheter d'autres actifs avec l'argent, puis les transférer dans un nouvel IRA (ou le même). Si cela se produisait, l'IRS considérerait la distribution en espèces provenant de l'IRA comme un revenu ordinaire. Voici un exemple hypothétique de la façon dont une personne pourrait enfreindre la même règle de propriété:

Une entrepreneure, âgée de 57 ans, a décidé de transférer son IRA d’une institution financière à l’autre. Cependant, elle souhaite utiliser ses actifs IRA pour acheter des actions de certaines sociétés. Elle prend une partie des fonds qu'elle a reçus de son IRA, achète les actions et place le solde dans un nouvel IRA. Ensuite, elle dépose les actions des actions qu'elle a achetées dans le même IRA pour bénéficier d'un traitement avec impôt différé.

L'IRS considérerait la partie de la distribution utilisée pour acheter les actions comme un revenu ordinaire; par conséquent, l’entrepreneur devrait payer des impôts au taux d’impôt sur le revenu ordinaire en vigueur sur toute partie imposable des actions qui ont été reportées. Et, étant donné qu'elle a moins de 59 ans, l'IRS imposerait une pénalité de 10% sur toute partie imposable du montant utilisé pour acheter les actions.

Attention: quand ne pas utiliser un roulement

Si vous déplacez simplement votre IRA d'une institution financière à une autre et que vous n'avez pas besoin d'utiliser les fonds, vous devez envisager d'utiliser la méthode de transfert au lieu d'un roulement. Un transfert est non déclarable et peut être effectué un nombre illimité de fois au cours d'une période donnée. «Un transfert supprime le processus de retrait du roulement, ce qui garantit que les actifs vont directement sur leur compte final et que les investisseurs suppriment le risque associé à la règle des 60 jours», a déclaré Mark Hebner, fondateur et président d'Index Fund Advisors, Inc. à Irvine, Californie, et auteur de «The 12 Step Recovery Program for Active Investors».

«À mon avis, un transfert direct est la solution la plus optimale pour transférer des fonds d'un IRA à un autre», a déclaré Carlos Dias Jr., gestionnaire de patrimoine chez Excel Tax & Wealth Group, à Lake Mary, en Floride.

Points supplémentaires

Vous pouvez transférer des fonds provenant de n'importe lequel de vos propres IRA traditionnels, mais vous pouvez également transférer des fonds sur votre IRA traditionnel à partir des régimes de retraite suivants:

• Un IRA traditionnel que vous héritez de votre conjoint décédé.
• Un plan qualifié.
• Un plan de rente à l'abri de l'impôt.
• Un régime gouvernemental de compensation différée (plan de l'article 457).

Si des montants admissibles provenant de régimes admissibles, de régimes 403 (b) ou de régimes gouvernementaux 457 vous sont versés au lieu d'être traités directement au profit d'un régime de retraite admissible, le payeur doit retenir 20% du montant qui vous a été distribué. Bien sûr, vous recevrez un crédit pour les taxes retenues. Cependant, si vous décidez de reporter la distribution totale, vous devrez vous faire payer les 20% restants.

Si vous souhaitez éviter les retenues à la source et les exigences de déclaration associées, vous devez utiliser un roulement direct pour effectuer votre roulement à partir de votre plan qualifié, plan 403 (b) ou compte 457 du gouvernement. Un roulement direct est à déclarer, mais non imposable. De plus, il n'y a pas de délai de 60 jours à craindre. Assurez-vous de vérifier auprès de l'administrateur de votre plan et du dépositaire de l'IRA en ce qui concerne leurs documents et leurs exigences opérationnelles pour le traitement d'une substitution directe en votre nom.

Vous pourrez peut-être également déplacer des fonds dans l'autre sens. Autrement dit, vous pourrez peut-être prendre une distribution de votre IRA et l'intégrer à un plan qualifié. Votre employeur n’est pas obligé d’accepter de tels transferts, alors renseignez-vous auprès de l’administrateur de votre régime avant de distribuer les actifs de votre IRA. Certains montants, tels que les montants non imposables et les RMD, ne peuvent pas être transférés d'un IRA à un plan qualifié.