Un bref historique des modifications apportées au droit fiscal américain

"Dans ce monde, rien ne peut être dit certain, à part la mort et les impôts."

-Benjamin Franklin

Benjamin Franklin avait raison dans son évaluation du décès et des impôts, mais si les impôts sont certains, ils sont loin d'être cohérents. (Les reçus que vous entreposez dans votre portefeuille pourraient être remplacés par de l'argent en espèces, au moment de la saison des impôts. Pour en savoir plus, lisez 10 Déductions fiscales les plus négligées .)

La terre que l'impôt a oublié
L'Amérique était libre d'impôt pendant la majeure partie de ses débuts. C'est-à-dire exempt d'impôt direct comme l'impôt sur le revenu. Après tout, ce sont les impôts qui ont poussé les Américains à se révolter contre les Britanniques en 1773. À la suite de la guerre révolutionnaire, le nouveau gouvernement américain était naturellement prudent en matière de fiscalité - les impôts directs étaient interdits à toutes fins pratiques. Par conséquent, les recettes publiques devaient être collectées au moyen de droits de douane et de droits sur certains articles. Ces taxes d'accise sur les boissons alcoolisées, le tabac, le sucre, les documents légaux, etc., trahissaient un agenda social ainsi qu'une tentative de collecte de revenus.

Le premier défi au système a eu lieu en 1794, lorsque la rébellion du whisky a éclaté. Il s’agissait essentiellement de groupes d’agriculteurs de Pennsylvaniens mécontents de l’impôt sur le whisky incendié dans les maisons des percepteurs d’impôt, ainsi que de goudronner et de mettre en drapeau tout collecteur trop lent pour s’échapper. Défendant le droit de percevoir leurs impôts indirects, le Congrès met fin à la révolte par la force militaire.

La guerre, c'est l'enfer, mais les impôts durent plus longtemps
Le caractère sacré de la constitution et l'aversion ancestrale pour les taxes ont de nouveau été testées dans les années 1790, lorsqu'une guerre avec la France aboutit à un impôt sur la propriété. La mise en œuvre de cette taxe était loin d'être parfaite. La dernière guerre de 1812 fut donc financée par des droits de douane et des taxes d'accise plus élevés. Il faudrait une guerre civile pour introduire un impôt sur le revenu dans la jeune nation.

La guerre civile américaine a été désastreuse et coûteuse pour le pays en raison de l’énorme dette qu’elle a contractée pour faire la guerre contre elle-même. Afin d'aider à payer la guerre, le Congrès adopta la loi sur le revenu de 1861. L'impôt était perçu sur des revenus supérieurs à 800 $ et ne fut annulé qu'en 1872. Cet acte créa la plupart de ce que nous considérons comme le système fiscal moderne. L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a été fondé, la taxe était progressive et certaines déductions étaient autorisées.

Réécrire la Constitution
La Constitution interdit tout impôt direct qui ne serait pas prélevé proportionnellement à la population de chaque État. La Cour suprême a déclaré inconstitutionnelle en 1895 un impôt uniforme contenu dans la loi tarifaire Wilson-Gorman de 1895. Bien que ce fût une victoire pour les contribuables, de nombreuses personnes commençaient à constater les dommages causés par les taxes et les droits perçus sur le commerce mondial les normes des pauvres.

Le 16 ^e amendement a donc été introduit en 1913 pour ouvrir la voie à un impôt sur le revenu en supprimant la clause de proportionnalité à la population, sauvant ainsi les démunis de l'IRS de la ligne de chômage. Il a rapidement été suivi d'un impôt sur le revenu des personnes ayant un revenu annuel supérieur à 3 000 $. Cette taxe a touché moins de 1% des Américains. Il est intéressant de noter que l'expression "revenu légal" a été remplacée par "revenu" en 1916, donnant ainsi aux procureurs un moyen de condamner des personnalités du crime organisé telles qu'Al Capone lorsque toutes les autres voies ont été épuisées. (Découvrez comment vos bénéfices sont taxés et ce qu'il faut prendre en compte lors de la prise de décisions de placement. Pour plus d'informations, consultez la rubrique Incidences fiscales sur les gains en capital .)

Guerre mondiale, prospérité mondiale, dépression mondiale
La Première Guerre mondiale a conduit à trois lois fiscales qui ont augmenté les taux d'imposition et réduit les niveaux d'exemption. Le nombre de personnes payant des impôts aux États-Unis est passé à 5% et des taxes distinctes ont été introduites pour les successions et les bénéfices excédentaires des entreprises. Ces taxes ont été supprimées après la guerre en cinq phases et l’économie a connu un essor considérable. Les recettes fiscales du gouvernement ont atteint 3, 6 milliards de dollars en 1918, dernière année de la guerre. Malgré la baisse des impôts, le gouvernement atteignit 6, 6 milliards de dollars en 1920. Le krach de 1929 et les retombées financières en provoquèrent une chute des revenus à 1, 9 milliard de dollars en 1932.

Roosevelt et hausse des taxes
Le New Deal de Roosevelt et la Seconde Guerre mondiale ont vu de nombreuses taxes introduites ou augmentées. Le New Deal a enregistré un lourd déficit qui devait être compensé par les recettes. En 1936, le taux d'imposition le plus élevé était de 76% et la production économique s'effondrait. Les impôts ont été augmentés plusieurs fois à l'exception de la loi de 1938 sur le revenu - elle comportait une réduction de l'impôt sur les sociétés à laquelle Roosevelt s'était opposé, mais qui avait néanmoins été adoptée. En 1940, la nécessité pour les États-Unis de se préparer à la guerre et de soutenir leurs alliés a conduit à une imposition encore plus agressive. Les personnes ayant un revenu de 500 $ étaient soumises à un impôt de 23% et les taux grimpaient jusqu'à 94%. En 1945, 43 millions d'Américains payaient des impôts et les recettes annuelles dépassaient les 45 milliards de dollars, contre 9 milliards en 1941.

Nixon et Stagflation
La Revenue Act de 1945 a réduit de 6 milliards de dollars les impôts, mais le fardeau de la sécurité sociale et l’élargissement du gouvernement les ont empêchés d’aller beaucoup plus bas. Bien dans les années 50, le taux d'imposition le plus élevé était de plus de 80% et le système de retenue à la source mis en place à titre de mesure de guerre n'a jamais été arrêté. Les progrès en matière de réduction des impôts ont été sporadiques et déroutants. Plutôt que de réduire les taux en tant que tels, le code des impôts était en cours de réécriture pour permettre des déductions dans certaines circonstances ou pour abaisser les taux sur, par exemple, les fondations privées tout en relevant les taux sur les bénéfices des sociétés. Cette explosion de lacunes et de petits caractères est l'une des raisons pour lesquelles la plupart des gens peuvent aujourd'hui maîtriser la théorie de la relativité avant le code des impôts. (Si les règles et réglementations fiscales sont grecques, lisez la suite pour apprendre à les déchiffrer. Lisez Donner un sens au code des impôts .)

Les années 60 et 70 ont été marquées par une inflation massive et les déficits publics ont continué de croître avec l’ajout de Medicare au système de sécurité sociale onéreux. L'inflation s'est avérée être un énorme problème pour les contribuables, car les impôts n'y étaient pas indexés. Cela signifiait que, même si la valeur réelle du revenu des personnes était en train de diminuer, elles devaient également payer plus d'impôts à mesure que les fourchettes s'installaient. Dans les années 70, le président Nixon était également contraint de payer plus de 400 000 $ d'arriérés d'impôts. Avec la controverse sur le scandale du Watergate, l'évasion fiscale du président n'était pas un problème aussi grave qu'elle aurait pu l'être.

Reaganomics
La loi de 1981 sur la récupération économique a représenté un renversement de tendance en matière de taxation, même si elle n’était que temporaire. Reagan a abaissé de 25% toutes les tranches d'imposition individuelles et a modifié la façon dont les entreprises comptabilisaient leurs dépenses en capital, encourageant ainsi les investissements en équipements. Simultanément, Reagan cherchait à maîtriser l'inflation et réussissait un peu trop bien. Le budget du gouvernement était basé sur un taux d'inflation accepté et, lorsque les tentatives visant à enrayer l'inflation ont été lancées trop rapidement, un déficit a été créé. En conséquence, Reagan a dû réduire certaines de ses réductions d'impôt en 1984, en particulier du côté des entreprises, pour tenter de combler le déficit budgétaire. Malgré cela, l'IRS a annoncé qu'en 1985, plus de 400 000 Américains avaient atteint le rang de millionnaire grâce aux réductions d'impôt élevées prévues par Reaganomics. En 1986, une autre loi de réforme fiscale a abaissé le taux maximum de 50% à 28% et l’impôt sur les sociétés de 50% à 35%. Avec plus d'Américains prêts maintenant à utiliser leur richesse en revenu imposable, les recettes fiscales globales sont restées relativement inchangées malgré la baisse.

Les années 90 et l'impôt négatif
Les républicains ont beaucoup fait pour maîtriser les impôts, mais leur contrôle sur la taille du gouvernement était moins louable. L’assurance maladie et la sécurité sociale ont été héritées du fardeau, mais d’autres dépenses ont été ajoutées au déficit croissant. Lorsque Clinton est arrivé au pouvoir dans les années 90, la tendance à la baisse des impôts était terminée. En 1993, les impôts ont légèrement augmenté et en 1997, un impôt sur le revenu négatif a été introduit. L’impôt négatif sur le revenu était un programme de dépenses dissimulé en vertu duquel les personnes qui ne payaient aucun impôt pouvaient obtenir des fonds par le biais du système fiscal sous la forme de crédits d’impôt.

Bush et au-delà
La réduction d'impôt de 2001 introduite par Bush a encore une fois atténué la tendance à la hausse des impôts, mais elle a continué d'augmenter les crédits d'impôt qui entraînent un impôt sur le revenu négatif. Bien que non prévue, cette réduction d'impôt à long terme a permis de réduire la récession après le krach boursier, épargnant à l'économie des mesures de relance spécifiques. Les réductions d'impôts de Bush expirent en 2010 sous un gouvernement démocratique confronté à la retraite des baby-boomers et à la pression attendue sur les programmes sociaux. L'intention d'étendre davantage les programmes sociaux existants et d'ajouter la gratuité des soins de santé rend très improbable que les contribuables américains voient une autre tendance à la baisse pendant un certain temps. Les factures doivent être payées et ce sont nous, les contribuables, qui finissons par les payer. (Suivez ces étapes simples pour vous préparer pour le 15 avril. Reportez-vous à la section 10 étapes pour la préparation de l'impôt .)