Compte Contra

Qu'est-ce qu'un compte de contrepartie?

Un compte de contrepartie est utilisé dans un grand livre général pour réduire la valeur d'un compte associé lorsque les deux sont compensés. Le solde naturel d'un compte de contrepartie est l'opposé du compte associé. Si un débit correspond au solde naturel enregistré dans le compte associé, le compte de contrepartie enregistre un crédit.

1:39

Compte Contra

Comprendre les comptes de contrepartie

Les comptes de contrepartie sont reportés sur le même état financier en tant que compte associé. Par exemple, un compte de contrepartie de comptes débiteurs est un compte d’actif de contrepartie. Ce type de compte pourrait s'appeler la provision pour créances douteuses ou réserve pour créances irrécouvrables. Le solde de la provision pour créances douteuses représente le montant en dollars du solde des comptes débiteurs courants qui devrait être irrécouvrable. Le montant est inscrit au bilan dans la section des actifs immédiatement au-dessous des comptes à recevoir. Le filet de ces deux chiffres est généralement indiqué sur une troisième ligne.

Points clés à retenir

• Un compte de contrepartie est un compte utilisé dans un grand livre général pour réduire la valeur d'un compte associé.
• Ils sont utiles pour conserver la valeur historique dans un compte principal tout en présentant une diminution ou une réduction de valeur dans un compte de contrepartie distinct qui correspond à la valeur comptable actuelle.
• Les comptes fournisseurs sont présentés dans les mêmes états financiers que le compte associé, généralement en dessous, avec une troisième ligne pour le montant net.

Les comptables utilisent des comptes de contrepartie plutôt que de réduire directement la valeur du compte d'origine pour garder des registres de comptabilité financière propres. Si un compte de contrepartie n'est pas utilisé, il peut être difficile de déterminer les coûts historiques, ce qui peut rendre la préparation de l'impôt plus difficile et plus longue. En conservant le montant en dollars d'origine intact dans le compte d'origine et en réduisant le montant dans un compte séparé, les informations financières sont plus transparentes aux fins de l'établissement des rapports financiers. Par exemple, si une pièce de machinerie lourde est achetée au prix de 10 000 dollars, ce chiffre de 10 000 dollars est conservé dans le grand livre, même si l’amortissement de l’actif est enregistré séparément.

Les comptes fournisseurs fournissent plus de détails aux chiffres comptables et améliorent la transparence des rapports financiers.

Enregistrement de comptes de contrepartie

Lorsqu'un compte de contrepartie d'actif est d'abord enregistré dans une écriture de journal, le décalage est imputé à une charge. Par exemple, une augmentation sous la forme d'un crédit sur la provision pour créances douteuses est également comptabilisée en tant que débit pour augmenter la charge de créance irrécouvrable.

Lors de la comptabilisation d'actifs, la différence entre le solde du compte de l'actif et le solde du compte de contrepartie est appelée valeur comptable. Il existe deux méthodes principales pour déterminer ce qui doit être réservé dans un compte contra. le La méthode de comptabilisation des provisions permet à une société d’estimer le montant qu'il est raisonnable de réserver dans le compte de contrepartie. La méthode du pourcentage de vente suppose que l'entreprise ne peut percevoir le paiement d'un pourcentage fixe de biens ou de services vendus. Les deux méthodes donnent lieu à un ajustement de la valeur comptable.

Par exemple, une entreprise a des comptes débiteurs de 40 000 $ à la fin du mois de septembre. Il estime que 10% de ses comptes débiteurs seront irrécouvrables et procèdera à la création d'une entrée de crédit de 10% x 40 000 $ = 4 000 $ dans le compte de contrepartie, provision pour créances douteuses. Afin d'équilibrer l'écriture au journal, un débit sera imputé à la créance irrécouvrable de 4 000 $. Bien que les comptes débiteurs ne soient pas exigibles en septembre, la société doit toujours déclarer des pertes de crédit de 4 000 $ en tant que charge pour créances irrécouvrables dans son compte de résultat pour le mois. Si les comptes débiteurs s'élèvent à 40 000 dollars et si la provision pour créances douteuses est de 4 000 dollars, la valeur comptable nette inscrite au bilan sera de 36 000 dollars.

Fait bref

La différence entre le solde du compte d'un actif et le solde du compte de contrepartie est appelée valeur comptable.

Exemples de comptes de contrepartie

Le compte d’amortissement cumulé, qui réduit la valeur comptable des immobilisations, est un autre exemple de compte d’actif en contrepartie. La provision pour stocks obsolètes ou la réserve pour stocks obsolètes sont également des exemples de comptes de contrepartie. Les retours sur ventes sont un compte de produits en contrepartie, car le chiffre correspond à un montant négatif, déduction faite du total des produits des ventes. Il apparaîtrait dans le compte de résultat de la société dans la section des revenus.

Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.

Termes connexes

Qu'est-ce qu'une provision pour créances irrécouvrables? Une provision pour créances irrécouvrables est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la partie du portefeuille de prêts d'une banque qui sera à terme irrécouvrable. plus Provision pour créances douteuses Définition Une provision pour créances douteuses est un compte de l’actif hors bilan qui réduit le total des créances déclarées pour ne refléter que les montants devant être payés. plus Définition de créances irrécouvrables Définition Une créance douteuse est une dépense engagée par une entreprise lorsque l’on estime que le remboursement du crédit précédemment consenti à un client est irrécouvrable. plus Définition de créances douteuses Définition La créance douteuse est une dépense engagée par une entreprise lorsque l’on estime que le remboursement d’un crédit précédemment consenti à un client est irrécouvrable. plus Créances Définition Les créances, ou créances, sont des dettes envers une entreprise de ses clients pour des biens ou des services livrés mais non encore payés. suite Définition de la radiation d’inventaire Une radiation d’inventaire est un terme comptable qui désigne la comptabilisation formelle d’une partie des stocks d’une entreprise qui n’a plus de valeur. plus de liens partenaires