Avez-vous retenu trop peu? Vous pourriez devoir payer des pénalités fiscales

La probabilité que vous ayez des impôts moins élevés en 2018 peut être plus élevée que vous ne le pensez. Selon un rapport publié en 2018 par le Government Accountability Office (GAO), 21% des contribuables, soit plus de 30 millions de personnes, pourraient être redevables d'impôts dus en 2018. Si vous êtes l'une de ces personnes, vous en avez jusqu'au 15 janvier 2019., pour éviter une pénalité avec un paiement d'impôt estimé. Si vous avez manqué cette opportunité, il pourrait encore y avoir de bonnes nouvelles. Le 16 janvier 2019, l'IRS a publié une renonciation qui pourrait aider les personnes ne respectant pas le délai imparti à éviter une pénalité, à condition qu'elles prennent les mesures appropriées décrites ci-dessous.

Le rapport du GAO

Votre employeur est tenu de retenir les impôts sur votre paie en fonction des tables de retenue fournies par l'Internal Revenue Service (IRS), mais vous pouvez réduire le montant retenu en réclamant des allocations de retenue. Historiquement, les indemnités ont été basées sur des exemptions personnelles, qui n'existent plus en raison de changements apportés par la loi sur la réduction de la fiscalité et la création d'emplois (TCJA).

Selon le GAO, le département du Trésor américain a choisi la même valeur d’allocation de retenue à la source (4 150 dollars pour 2018) qui aurait existé en vertu de l’ancienne législation fiscale. Cela s'est traduit par une sous-détention de 30 millions de personnes en 2018, contre 27 millions qui l'auraient sous la législation fiscale précédente.

Pourquoi la sous-détention est un problème

Le système fiscal américain fonctionne selon le principe de la répartition, ce qui signifie que vous devez retenir ou payer des impôts estimés au cours de l'année d'imposition. La suppression de l'exemption personnelle, les modifications apportées aux tables de retenue à la source apportées par la TCJA - et le fait que les contribuables aient été encouragés, mais non obligés, à produire un formulaire W-4 mis à jour - ont pu entraîner une sous-retenue des impôts pour des millions de contribuables.

Les gens qui devraient être concernés

Selon le GAO, un contribuable marié avec deux enfants qui gagne 180 000 dollars par an, dont 20 000 dollars de revenus autres que de salaire - et qui détaille les déductions - est un candidat probable pour la sous-détention. Vous pouvez également vous retrouver sujet à dans ces circonstances.

• Vous avez énuméré le passé, mais envisagez maintenant de prendre la déduction standard la plus élevée.
• Vous faites partie d'un ménage à deux salaires sans enfant ou d'enfants âgés de 17 ans ou plus.
• Vous avez un travail indépendant ou un autre revenu hors salaire.
• Vous avez reçu des primes de fin d’année, des dividendes en actions ou des gains en capital.
• Vous devez l'impôt minimum de remplacement ou l'impôt sur le revenu non gagné des mineurs.
• Vous avez réalisé un profit sur les ventes immobilières.
• Vous vivez dans un État à taux d'imposition élevé et vous perdez une partie de vos déductions de l'impôt de l'état et locales (SALT).
• Vous avez d'importantes dépenses liées à l'emploi et non remboursées qui ne sont plus déductibles en vertu de la loi TCJA.
• Vous avez des gains de jeu pour lesquels aucune taxe n'a été retenue.

Si l'un de ces cas vous concerne (et que vous avez également omis de mettre à jour votre retenue à la source en 2018), le risque de perte d'impôt est encore plus grand.

Quand la peine commence

Normalement, une pénalité de paiement insuffisant peut s'appliquer si le montant retenu (ou payé au moyen des impôts estimés) n'est pas égal au plus petit des 90% des impôts que vous devez pour 2018 ou des 100% des impôts que vous deviez pour l'année d'imposition 2017. Si une pénalité s’applique, elle correspond généralement à 0, 5% du montant dû pour chaque mois pendant lequel ce montant n’était pas payé.

La renonciation à l'IRS, publiée le 16 janvier 2019, ramène le seuil à 85%. En d'autres termes, si le montant retenu, y compris les paiements d'impôt estimés, est égal ou supérieur à 85% des impôts exigibles pour 2018 (ou 100% des impôts dus pour l'année d'imposition 2017), la pénalité est supprimée.

Dérogations disponibles supplémentaires

La pénalité peut également être annulée dans ces circonstances.

• Vous n'aviez aucune taxe en 2017.
• Vous devez payer des impôts (moins les paiements déjà effectués) pour cette année de moins de 1 000 $.
• Vous avez manqué un paiement estimé en raison d'un sinistre, d'une catastrophe ou de toute autre circonstance inhabituelle.
• Vous avez pris votre retraite après avoir atteint l'âge de 62 ans et c'était la cause de la sous-détention.
• Vous êtes devenu invalide au cours de l'année d'imposition précédente ou en cours et vous n'avez pas effectué de paiements estimés pour cette raison.
• Vous avez eu une autre situation dans laquelle le sous-paiement n'était pas dû à une négligence volontaire de votre part.

Même si vous n'êtes pas admissible à une renonciation, vous pouvez être admissible à une pénalité réduite dans certaines circonstances, notamment un changement d'état civil ou un revenu substantiel réalisé tard dans l'année.

Ce que tu devrais faire

Déterminez si vous avez sous-retenu les impôts en 2018. Bien que l'IRS n'accepte pas les déclarations de revenus avant le 28 janvier, vous pouvez commencer à vous préparer maintenant. La version 2018 du formulaire 1040 et les instructions ont déjà été publiées sur le site Web de l'IRS, de même que de nombreux formulaires et calendriers supplémentaires, et d'autres sont ajoutés chaque jour.

Selon l'IRS, la renonciation du 16 janvier sera intégrée au logiciel d'impôt disponible dans le commerce ainsi qu'au formulaire 2210 (utilisé par les contribuables qui sous-percevaient des impôts). Assurez-vous de mettre à jour votre logiciel de déclaration de revenus ou d’obtenir les derniers formulaires de déclaration de revenus avant de préparer votre déclaration. Les éditeurs de logiciels et les professionnels de la fiscalité commenceront à accepter et à préparer les déclarations avant le 28 janvier. Free File est également disponible maintenant.

Formulaire de dossier 2210

Si vous avez sous-retenu l'impôt en 2018, vous devez produire le formulaire 2210, Paiement de l'impôt estimé par les particuliers, les successions et les fiducies, avec votre déclaration de revenus pour 2018 au plus tard le 15 avril 2019 (pour les impôts de 2019, ce sera le 15 avril 2020). Remplissez la partie I du formulaire 2210 ainsi que la feuille de travail et les instructions fournies pour déterminer si une renonciation s'applique dans votre cas. Si la renonciation du 16 janvier s’applique, cochez la case «Renonciation» de la partie II et joignez la déclaration «Renonciation à 85%» à votre déclaration. Cette renonciation s'ajoute à toute autre renonciation à laquelle vous pourriez être admissible.

Si une renonciation ne s'applique pas

Si ni la renonciation du 16 janvier, ni aucune autre renonciation ne s'applique, vous devrez probablement une pénalité. Dans certains cas, l'IRS déterminera la pénalité pour vous. Dans les autres cas, vous devez utiliser le formulaire 2210 pour calculer vous-même la pénalité. Voir le formulaire 2210, les instructions et la feuille de travail pour plus d'informations.

Le résultat final

Ce n’est pas parce que la date limite pour le paiement des impôts estimés pour 2018 est passée que vous devez payer une pénalité, même si votre impôt avait été retenu au minimum l’année dernière. Vérifiez votre admissibilité à la dispense de seuil révisée du 16 janvier ainsi qu'aux autres dispenses auxquelles vous pourriez être admissible. Pour plus d'informations sur la dérogation du 16 janvier, consultez l'avis 2019-11 publié sur IRS.gov.

Si vous avez sous-retenu l'an dernier, que vous soyez admissible à une dispense ou non, vérifiez votre retenue pour 2019 pour éviter ce problème à l'avenir. N'oubliez pas que le seuil de 85% ne s'appliquera probablement qu'aux taxes 2018 et reviendra à 90% lorsque vous produirez votre déclaration en 2020. Utilisez le calculateur de retenue à la source IRS en ligne mis à jour. pour vous aider à ajuster les retenues.