Les bénéficiaires d'une fiducie paient-ils des impôts?

Les bénéficiaires d'une fiducie paient généralement des impôts sur les distributions qu'ils reçoivent du revenu de la fiducie, plutôt que la fiducie elle-même qui paie les impôts. Toutefois, ces bénéficiaires ne sont pas soumis à l'impôt sur les distributions provenant du capital de la fiducie.

Lorsqu'une fiducie effectue une distribution, elle déduit le revenu distribué sur sa propre déclaration de revenus et envoie au bénéficiaire un formulaire d'impôt appelé K-1. Le K-1 indique quelle part de la distribution du bénéficiaire correspond à un revenu d’intérêts par rapport au principal et, par conséquent, quelle part le bénéficiaire est tenu de demander en tant que revenu imposable lors du dépôt de sa déclaration de revenus.

Distributions d'intérêts par rapport aux distributions principales

Lorsque les bénéficiaires de la fiducie reçoivent des distributions sur le solde en capital de la fiducie, ils ne sont pas tenus de payer des impôts sur la distribution. L'Internal Revenue Service (IRS) suppose que cet argent était déjà taxé avant d'être placé dans la fiducie. Une fois que l'argent est placé dans la fiducie, les intérêts qu'il accumule sont imposables à titre de revenu, que ce soit pour le bénéficiaire ou pour la fiducie elle-même.

La fiducie doit payer des impôts sur tout revenu d’intérêts qu’elle détient et ne distribue pas les fonds de fin d’année. Les revenus d’intérêts distribués par la fiducie sont imposables pour le bénéficiaire qui les reçoit.

Le montant distribué au bénéficiaire est considéré comme provenant d'abord du revenu de l'année en cours, puis du capital accumulé. Il s’agit généralement de la contribution initiale plus des contributions suivantes et représente un revenu supérieur au montant distribué. Les gains en capital provenant de ce montant peuvent être imposés à la fiducie ou au bénéficiaire. Toutes les sommes distribuées au bénéficiaire et au profit de celui-ci lui sont imposables dans la mesure de la déduction de la distribution pour le compte de tiers.

Si le revenu ou la déduction fait partie d'un changement du capital ou d'une partie du revenu distribuable de la succession, l'impôt sur le revenu est payé par la fiducie et n'est pas transféré au bénéficiaire. Une fiducie irrévocable qui a le pouvoir discrétionnaire de répartir les montants et de conserver ses gains paie un impôt sur les fiducies de 3 011, 50 $, majoré de 37% de l'excédent excédant 12 500 $.

Points clés à retenir

• Les fiducies sont soumises à une imposition différente de celle des comptes de placement ordinaires.
• Les bénéficiaires d'une fiducie doivent payer des impôts sur le revenu et les autres distributions qu'ils reçoivent de la fiducie, mais pas sur le remboursement du principal.
• Les formulaires K-1 et 1041 de l’IRS sont requis pour la production des déclarations d’impôts qui font l’objet de décaissements en fiducie.

Les formulaires d'impôt

Les deux principaux formulaires fiscaux pour les fiducies sont le 1041 et le K-1. Le formulaire 1041 est similaire au formulaire 1040. Sur ce formulaire, la fiducie déduit de son propre revenu imposable tout intérêt qu'elle distribue aux bénéficiaires.

Dans le même temps, la fiducie émet un K-1, qui détaille la distribution, ou quelle part de l’argent distribué provient du principal par rapport aux intérêts. Le K-1 est la forme qui permet au bénéficiaire de connaître son impôt à payer au titre des distributions en fiducie.

Le calendrier K-1 pour l’imposition des montants distribués est généré par la fiducie et remis à l’IRS. L’IRS, à son tour, remet le document au bénéficiaire pour qu’il acquitte la taxe. La fiducie remplit ensuite le formulaire 1041 pour déterminer la déduction pour la distribution du revenu qui est accordée sur le montant distribué.