Distribution de roulement admissible
Une distribution de roulement éligible est une distribution d'un plan qualifié pouvant être transférée sur un autre plan éligible. Les types de plans qualifiés comprennent les plans IRA et 403 (b). Alors qu'un IRA est destiné à un large éventail de personnes et peut être parrainé par un employeur, un plan 403 (b) est spécifique aux employés des écoles publiques, des organisations exonérées d'impôt et à certains ministres.
RÉPARTITION Distribution par roulement admissible
Souvent, une distribution de roulement éligible a lieu lorsqu'une personne passe d'un employeur à un autre. Les règles de roulement permettent à l'individu d'amener ses avoirs antérieurs dans le plan de retraite de son nouvel employeur.
Les plans qualifiés qui permettent une distribution de roulement éligible incluent les plans à prestations définies et les régimes à cotisations définies. Alors que les régimes à prestations définies procurent aux employés un paiement garanti, les distributions des régimes à cotisations définies dépendent de la capacité de l'employeur à épargner et à investir pour le compte de ses employés, ainsi que de la contribution individuelle des employés. Un 401 (k) est un exemple populaire d'un régime à cotisations définies.
Les autres types de plans qualifiés incluent:
Plans d'intéressement
Plans d'achat d'argent
Régimes à prestations cibles
Plans d'actionnariat salarié (ESOP)
Keogh (HR-10)
Pension simplifiée des employés (SEP)
Plan de jumelage incitatif à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
Vous pouvez lire un guide complet sur les exigences communes des régimes qualifiés sur le site Web de l'Internal Revenue Service (IRS). Ce guide répertorie également les régimes en fonction des personnes éligibles, des types d’employeurs qui parrainent les régimes et des risques ou préoccupations que pourraient avoir les investisseurs avant de conclure un contrat de régime.
Distribution de roulement éligible et fiscalité
Lorsque vous transférez des fonds d'un compte à un autre, il est important de comprendre les règles et réglementations correspondantes afin de ne pas encourir d'impôts ou de pénalités imprévus. Par exemple, lors d’un roulement d’IRA, soit par virement direct, soit par chèque, il existe souvent un délai de grâce d’un an (bien que cela ne s’applique pas toujours aux renversements entre IRA traditionnels et Roth IRA). Les personnes qui enfreignent ce délai de grâce pourraient être tenues de déclarer tout revenu supplémentaire transféré de IRA à IRA en tant que revenu brut au cours de l'année d'imposition au moment du transfert.
Aucun impôt n'est retenu dans les transferts directs; Cependant, si la titulaire du compte reçoit un chèque qu'elle dépose personnellement dans son IRA, l'IRS insiste sur une pénalité de retenue. L'IRS stipule également que les dépositaires ou les fiduciaires doivent retenir 10% sur les chèques des distributions de l'IRA et 20% sur les distributions d'autres comptes de retraite, que les fonds soient ou non destinés à un roulement. Au moment de l’impôt, ce montant apparaît comme l’impôt payé par le déclarant.
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