Détournement de fonds
Le détournement de fonds fait référence à une forme de criminalité en col blanc dans laquelle une personne ou une entité détourne les avoirs qui lui sont confiés. Dans ce type de fraude, le détourneur de fonds saisit les avoirs légalement et a le droit de les posséder, mais les avoirs sont ensuite utilisés à des fins non voulues.
Le détournement de fonds est un manquement aux responsabilités fiduciaires d’une personne.
Points clés à retenir
- Le détournement de fonds a lieu lorsqu'une personne utilise des fonds à des fins différentes de celles auxquelles ils étaient destinés.
- Les fraudeurs peuvent créer des factures et des reçus pour des activités qui ne se sont pas déroulées, puis utiliser l'argent payé pour leurs dépenses personnelles.
- Les schémas de Ponzi sont un exemple de détournement de fonds.
Comprendre le détournement de fonds
La nature du détournement de fonds peut être petite ou grande. L'argent détourné peut être aussi mineur qu'un employé de magasin empochant quelques dollars d'une caisse enregistreuse. Cependant, à une plus grande échelle, le détournement de fonds se produit également lorsque les dirigeants de grandes entreprises dépensent faussement des millions de dollars, en transférant les fonds sur des comptes personnels. Selon l'ampleur du crime, le détournement de fonds peut être puni de lourdes amendes et d'une peine d'emprisonnement.
Comment fonctionne le détournement de fonds
Les personnes à qui est confié l'accès aux fonds d'une organisation doivent protéger ces actifs pour l'usage auquel ils sont destinés. Il est illégal d'accéder intentionnellement à cet argent et de le convertir à son usage personnel. Ces activités peuvent inclure le détournement de fonds vers des comptes qui semblent être autorisés à recevoir des paiements ou des virements.
Cependant, le compte est une façade qui permet à l'individu, ou à un tiers avec lequel il collabore, de prendre les fonds. Par exemple, un détourneur de fonds peut créer des factures et des reçus pour des activités commerciales qui n’ont jamais eu lieu ou des services qui n’ont jamais été rendus afin de dissimuler le transfert de fonds en une transaction légitime.
Un détourneur de fonds pourrait collaborer avec un partenaire répertorié en tant que consultant ou entrepreneur qui établit des factures et reçoit le paiement, sans pour autant s'acquitter des tâches pour lesquelles il est facturé.
Types de détournement de fonds
Certains types de détournement de fonds pourraient être combinés à d'autres formes de fraude, telles que les stratagèmes de Ponzi. Dans de tels cas, le détourneur de fonds escroque les investisseurs pour leur confier leurs avoirs et investit pour leur compte. Le maintien de la fraude implique souvent de rechercher de nouveaux investisseurs qui rapportent plus d’argent pour apaiser les investisseurs précédents.
Un détourneur de fonds pourrait également transférer d’autres biens en dehors de l’argent. Un détourneur de fonds peut réclamer les biens immobiliers, les véhicules de l'entreprise, les smartphones et autres matériels tels que les ordinateurs portables appartenant à une organisation pour un usage personnel.
Les détournements de fonds peuvent également avoir lieu dans le secteur gouvernemental si les employés s'autofinancent pour obtenir des fonds locaux, de l'État ou nationaux. De tels cas peuvent se produire lorsque des fonds sont versés pour exécuter des contrats ou pour soutenir des projets, et qu'un membre du personnel efface une partie de l'argent qui a été affecté.
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