Planification successorale
La planification successorale est la préparation de tâches servant à gérer les actifs d'un individu en cas d'incapacité ou de décès. La planification comprend le legs des biens aux héritiers et le règlement des taxes sur les successions. La plupart des plans successoraux sont mis en place avec l'aide d'un avocat expérimenté en droit successoral.
1:42Notions de base sur la planification successorale
La planification successorale expliquée
La planification successorale implique de planifier la manière dont les actifs d'un individu seront préservés, gérés et distribués après le décès. Il prend également en compte la gestion des biens immobiliers et des obligations financières d'un individu en cas d'incapacité. Les biens susceptibles de constituer le patrimoine d’un particulier sont les maisons, les voitures, les actions, les peintures, l’assurance vie, les retraites et les dettes. Les individus ont diverses raisons de planifier une succession, telles que la préservation du patrimoine familial, la prestation de services pour le conjoint et les enfants survivants, le financement de l’éducation des enfants et / ou des petits-enfants ou le maintien de leur patrimoine pour une œuvre de bienfaisance. L’étape la plus fondamentale de la planification successorale consiste à rédiger un testament. Les autres tâches de planification successorale comprennent:
- Limiter les droits de succession en ouvrant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires
- Mise en place d'un tuteur pour personnes à charge vivantes
- Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les conditions du testament
- Création / mise à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l'assurance-vie, les IRA et les 401 (k)
- Mise en place des arrangements funéraires
- Établir des dons annuels à des organisations caritatives et à but non lucratif qualifiées afin de réduire le patrimoine imposable
- Mise en place de procurations durables pour diriger d'autres actifs et investissements
Écrire un testament
Un testament est un document juridique créé pour fournir des instructions sur la manière dont la propriété des personnes mineures et la garde de leurs enfants mineurs, le cas échéant, devraient être traitées après le décès. La personne exprime ses souhaits par le biais du document et nomme un fiduciaire ou un exécuteur en lequel il a confiance pour réaliser les intentions déclarées. Le testament indique également si une fiducie doit être créée après le décès. Selon les intentions du propriétaire de la succession, une fiducie peut entrer en vigueur de son vivant (Living Trust) ou après le décès de l'individu (Testamentary Trust).
L’authenticité d’un testament est déterminée par un processus juridique appelé «homologation». L'homologation est la première étape dans l'administration de la succession d'une personne décédée et la distribution de l'actif aux bénéficiaires. Lorsqu'un particulier décède, le dépositaire du testament doit le déposer devant le tribunal des successions ou l'exécuteur testamentaire désigné dans le testament dans les 30 jours suivant le décès du testateur. La procédure d’homologation est une procédure supervisée par un tribunal dans laquelle l’authenticité du testament laissé est prouvée et acceptée comme le véritable dernier testament du défunt. Le tribunal nomme officiellement l'exécuteur désigné dans le testament, ce qui lui donne le pouvoir légal d'agir pour le compte du défunt.
Nommer le bon exécuteur
Le représentant personnel légal ou l'exécuteur approuvé par le tribunal est responsable de la localisation et de la supervision de tous les actifs du défunt. L'exécuteur doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la valeur de la date de décès, soit la date d'évaluation alternative, comme le prévoit l'Internal Revenue Code (IRC). Une liste des actifs devant être évalués lors de l'homologation comprend des comptes de retraite, des comptes bancaires, des actions et des obligations, des biens immobiliers, des bijoux et tout autre élément de valeur. La plupart des actifs soumis à l'homologation sont placés sous la surveillance du tribunal des successions du lieu de décès du défunt. L'exception est l'immobilier. Vous devez certifier l'immobilier dans le comté dans lequel il se trouve.
L'exécuteur doit également payer les impôts et les dettes du défunt sur la succession. Les créanciers disposent généralement d'un délai limité, à compter de la date à laquelle ils ont été informés du décès du testateur, pour faire valoir leurs créances sur la succession. Les demandes qui sont rejetées par l'exécuteur testamentaire peuvent être portées devant un tribunal où un juge d'homologation aura le dernier mot sur la validité de la demande.
L'exécuteur est également responsable de la production des déclarations de revenus définitives au nom du défunt. Les droits de succession qui sont en attente viendront à échéance dans les neuf mois suivant le décès. Une fois l'inventaire de la succession établi, la valeur des actifs calculée, ainsi que les taxes et la dette acquittées, l'exécuteur testament ensuite l'autorisation du tribunal pour distribuer tout ce qui reste de la succession aux bénéficiaires.
Planification des droits de succession
Les impôts fédéraux et / ou étatiques appliqués à une succession peuvent réduire considérablement sa valeur avant que la répartition de l'actif ne soit faite aux bénéficiaires. En cas de décès, le passif de la famille peut être lourd, ce qui nécessite des stratégies de transfert de génération permettant de réduire, d'éliminer ou de différer le paiement des impôts.
Au cours du processus de planification successorale, les particuliers et les couples mariés peuvent prendre des mesures importantes pour réduire l'impact de ces taxes. Par exemple, un couple marié peut créer une fiducie AB qui se divise en deux après le décès du premier conjoint. Ou encore, un grand-père peut encourager ses petits-enfants à rechercher des diplômes d'études supérieures ou supérieures et, par conséquent, à transférer des actifs à une entité aux fins du financement actuel ou futur de l'éducation. C’est peut-être une mesure beaucoup plus efficace sur le plan fiscal que de mourir, de transférer ces actifs et, enfin, de disposer du même fonds de fonds d’investissement collégial lorsque les bénéficiaires sont en âge d’être scolarisés. Cette dernière peut déclencher plusieurs événements fiscaux pouvant limiter considérablement le montant des fonds disponibles pour les enfants.
Une autre stratégie que peut prendre un planificateur immobilier pour minimiser l'impôt à payer par la succession après le décès consiste à donner à des organisations caritatives en vie. Les dons réduisent la taille financière de la succession puisqu'ils sont exclus de la succession imposable, réduisant ainsi la facture d'impôt sur les successions. Par conséquent, le coût effectif des dons est plus bas pour la personne, ce qui incite davantage à faire ces dons. Et bien sûr, un individu peut souhaiter faire des dons de bienfaisance à diverses causes. Les planificateurs successoraux peuvent travailler avec le donateur afin de réduire le revenu imposable à la suite de ces contributions et / ou d’élaborer des stratégies qui optimisent l’effet de ces dons.
Le gel successoral est également une stratégie qui peut être adoptée pour limiter les taxes de décès. Il s’agit d’un individu qui bloque la valeur actuelle et donc l’impôt à payer de sa propriété, tout en attribuant à une autre personne la valeur de la croissance future de cette immobilisation. Toute augmentation future de la valeur de l'actif est transférée au profit d'une autre personne, par exemple un conjoint, un enfant ou un petit-enfant. Cette méthode implique le gel de la valeur d’un actif à sa valeur à la date du transfert. Par conséquent, le montant du gain en capital éventuel au décès est également gelé, ce qui permet au planificateur successoral d'estimer son obligation fiscale éventuelle au décès et de mieux planifier le paiement de l'impôt sur le revenu.
Utilisation de l'assurance vie dans la planification successorale
L’assurance vie sert de source pour payer les impôts sur le décès, payer les dépenses, financer les accords d’achat / vente d’entreprise et financer les régimes de retraite. Si le produit de l'assurance est suffisant et que les polices sont correctement structurées, tout impôt sur le revenu résultant de la disposition réputée d'actifs à la suite du décès d'un particulier peut être payé sans recourir à la vente d'actifs. Les produits de l'assurance vie reçus par les bénéficiaires au décès de l'assuré sont généralement exempts d'impôt.
La planification successorale est un processus continu et doit être lancée dès que l’on dispose d’un actif mesurable. À mesure que la vie progresse et que les objectifs changent, le plan successoral doit évoluer en fonction des nouveaux objectifs. Le manque de planification successorale peut entraîner des charges financières indues pour les proches (les droits de succession pouvant dépasser 40%), de sorte qu'un testament devrait être établi, même si le patrimoine imposable n'est pas important.
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