Entité intermédiaire
Qu'est-ce qu'une entité intermédiaire?Une entité intermédiaire est une entité légale qui transfère des revenus aux propriétaires et / ou aux investisseurs de l'entreprise. Les entités intermédiaires sont un dispositif commun utilisé pour limiter la taxation en évitant la double imposition. Seuls les investisseurs ou les propriétaires sont imposés sur les revenus, pas l'entité elle-même.
[Important: une entité intermédiaire est également appelée entité intermédiaire.]
Comment fonctionne une entité intermédiaire
Les revenus générés par une entité intermédiaire sont traités comme des revenus des investisseurs ou des propriétaires. Cela signifie que la taxation est répercutée sur la déclaration de revenus des propriétaires et que, par conséquent, les entités intermédiaires sont considérées comme des non-entités aux fins de l'impôt car elles ne sont pas imposées.
Les entreprises configurées en accréditif ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Au lieu de cela, ils paient des impôts sur le revenu de l'entreprise comme s'il s'agissait d'un revenu personnel. De plus, les propriétaires peuvent imputer les pertes de la société à leur revenu personnel. Bien que les accréditifs soient considérés comme des non-entités aux fins de l’impôt, la législation des États-Unis exige toujours que les entités accréditives déposent un relevé annuel K-1.
Bien que les entreprises accréditées soient généralement soumises aux mêmes règles fiscales que les sociétés C en ce qui concerne la comptabilisation des stocks, l’amortissement et d’autres dispositions affectant l’évaluation des bénéfices, les deux entités commerciales diffèrent en ce que les entités intermédiaires ne sont imposées qu’une seule fois.
Les sociétés C, en revanche, sont soumises à une double imposition: le revenu est d'abord imposé au taux de l'impôt sur les sociétés, puis de nouveau imposé lorsqu'il est versé sous forme de dividendes aux actionnaires ou lorsque les actionnaires réalisent des gains en capital sur leurs bénéfices non distribués. Avec les entités intermédiaires, le revenu est imposé uniquement au taux d'imposition individuel du propriétaire pour le revenu ordinaire.
Types d'entités intermédiaires
Les entités intermédiaires sont généralement regroupées en entreprises individuelles, sociétés de personnes (sociétés de personnes à responsabilité limitée et à responsabilité limitée) et sociétés S, ainsi que de fiducies de revenu et de sociétés à responsabilité limitée. Un propriétaire unique déclare tous ses revenus d'entreprise dans sa déclaration de revenus des particuliers. L'Internal Revenue Service (IRS) considère cette forme de taxation comme un transfert, étant donné que l'entreprise n'est pas imposée séparément.
Les sociétés S ont des bénéfices qui vont aux actionnaires qui déclarent le revenu à l’annexe E de leur impôt sur le revenu. Bien que les propriétaires de sociétés S ne paient pas l'impôt sur les bénéfices de la Loi sur les contributions indépendantes (SECA), ils sont obligés de se payer eux-mêmes une «indemnité raisonnable», qui est soumise à la taxe ordinaire de la Sécurité sociale. Au Canada, une entité intermédiaire comprend une société de placement, une société de placement hypothécaire, une société de placement à capital variable, une société de personnes ou une fiducie.
Points clés à retenir
- Une entité intermédiaire est une entité juridique qui transfère des revenus aux propriétaires et / ou aux investisseurs de l'entreprise.
- Les entités intermédiaires sont un dispositif commun utilisé pour limiter la taxation en évitant la double imposition.
- Avec les entités intermédiaires, le revenu est imposé uniquement au taux d'imposition individuel du propriétaire pour le revenu ordinaire.
Les inconvénients des entités intermédiaires
Un inconvénient potentiel important pour une entreprise qui opère comme une entité intermédiaire est que les propriétaires seront toujours imposés sur un revenu qu’ils ne reçoivent pas directement. Par exemple, avec ce type de structure, les propriétaires et / ou les investisseurs d'une entreprise seront imposés sur le revenu de l'entreprise, même si l'entreprise ne distribue pas ses bénéfices aux propriétaires sous forme de dividendes.
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