Revenu de jeu
Le revenu de jeu correspond à tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements aux résultats incertains. Ce revenu est entièrement imposable et doit être déclaré dans la déclaration de revenus fédérale du particulier.
Points clés à retenir
- Le revenu de jeu correspond à tout argent généré par des jeux de hasard ou des paris sur des événements aux résultats incertains.
- Ce revenu est entièrement imposable et doit être signalé à l'Internal Revenue Service (IRS).
- L'impôt payé sur les gains n'est pas progressif: le revenu de jeu d'un résident américain est imposé selon un taux forfaitaire de 24%, quel que soit le montant de son gain.
Comment le revenu de jeu fonctionne
Les revenus de jeu comprennent tout revenu provenant du jeu, qu'il s'agisse de gains provenant de casinos, de loteries, de tombolas, de courses de chevaux et de chiens, de bingo, de keno, de pools de paris ou de tirages au sort. La juste valeur marchande des prix autres qu'en espèces tels que des voitures ou des vacances est également classée dans les revenus de jeu.
Dans certains cas, les établissements de jeux peuvent être tenus de retenir 24% des gains d’impôts fédéraux, en indiquant cette information sur un formulaire W-2G. qui est donné au gagnant et envoyé à l'Internal Revenue Service (IRS). Si le joueur chanceux ne reçoit pas de formulaire W-2G de la part du payeur, il doit toujours déclarer tous ses revenus de jeu à l'IRS.
Les casinos émettent également un formulaire W-2G lorsqu'une retenue à la source n'est pas requise pour les types de gains suivants: 1 200 $ ou plus provenant des machines à sous ou du bingo, 1 500 $ ou plus des jeux de keno, 5 000 $ ou plus des tournois de poker.
Le montant total des revenus tirés du jeu, moins le coût du pari, doit être inclus dans la déclaration de revenus fédérale. Selon l’IRS, les contribuables qui ne sont pas des joueurs professionnels doivent déclarer tous leurs revenus de jeu non inclus W-2G en tant qu '«autre revenu» sur le formulaire 1040, le document standard de l'IRS que chaque contribuable utilise pour produire sa déclaration de revenus annuelle. Les revenus de jeu partagés, les gains divisés par deux personnes ou plus, doivent également être déclarés à l'IRS.
Revenu de jeu et pertes de jeu
L'argent perdu au jeu peut également être déclaré sur une déclaration de revenus fédérale. Il existe cependant certaines limitations: Les pertes de jeu dépassant ce qui est gagné ne peuvent être réclamées comme déduction fiscale.
En d’autres termes, si un joueur dépense 10 000 dollars pour gagner 4 000 dollars, il n’est pas en mesure de déduire la dépense de 10 000 dollars, ni la perte totale de 6 000 dollars. Des déductions fiscales ne peuvent être faites que sur la somme gagnante, dans ce cas 4 000 $.
Les non-résidents des États-Unis et du Canada sont incapables de déduire les pertes de jeu, selon l'IRS.
Avantages du revenu de jeu
Un autre avantage potentiel pour les joueurs est que le revenu gagné n'est pas imposable à des taux progressifs, contrairement aux impôts sur le revenu ordinaires. Les gagnants de jeux d'argent sont toujours taxés à 24%, contre 25% auparavant, peu importe si un individu gagne 1 500 dollars sur les chevaux ou 1 million de dollars à une table de poker.
Les non-résidents américains, quant à eux, sont généralement imposés à un taux forfaitaire de 30% sur leurs revenus de jeu.
Considérations particulières
Joueurs professionnels
Les joueurs professionnels, des personnes qui jouent régulièrement, sont traités différemment. Tous leurs produits sont généralement considérés comme un revenu gagné régulier et sont donc imposés aux taux d'imposition normaux.
Les joueurs professionnels déclarent leur revenu de jeu comme un revenu d’indépendant, assujetti à l’impôt fédéral sur le revenu, à l’impôt sur l’emploi indépendant et à l’impôt sur le revenu de l’État.
Retenue d'impôt sur le revenu
Les établissements de jeu sont tenus de retenir 24% des gains et de les signaler à l'IRS lorsqu'une personne dépasse certains seuils (définis comme 5 000 $ ou plus provenant de tirages au sort, de pools de paris, de loteries ou d'autres transactions de paris), ainsi que lorsque des gains dépassant 300 fois le gain. montant misé.
Fait intéressant, les casinos ne sont pas tenus de retenir les taxes ou d'émettre un W-2G aux joueurs qui gagnent des sommes importantes à certains jeux de table, tels que le black jack, le craps et la roulette.
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