Comment utiliser les lots d'impôt pour payer moins d'impôt

Une série de factures fiscales au cours des dernières années, qui a abouti à la loi de 2017 sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et la création d’emplois, offre aux investisseurs une formidable opportunité de réaliser des économies sur les gains en capital et les dividendes à long terme. Toutefois, pour tirer pleinement parti de ces modifications, vous devez utiliser des groupes d’impôt pour gérer vos achats et vos ventes d’investissements et pour déclarer ce revenu à l’IRS.

Les titres achetés en une seule transaction sont appelés «un lot» aux fins de l’impôt. En d'autres termes, un lot de taxe est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d'achat et de vente, coût de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille. Penser en termes de lots d’impôt peut aider un investisseur à prendre des décisions stratégiques concernant les actifs à vendre et à quel moment, ce qui permet de faire une grande différence dans les impôts dus sur ces investissements.

Les taux d'imposition actuels

Les taux actuels, institués par la loi sur la réduction de l’impôt sur l’emploi et sur l’emploi, devraient rester en vigueur jusqu’en 2025.

Le taux d'imposition sur les gains en capital à long terme dépasse 20% pour les déclarants célibataires ayant déclaré un revenu de plus de 434 550 $ ou plus en 2019; pour les personnes mariées qui déposent ensemble, il s'agit de 488 850 $. Le taux baisse à 15% pour ceux qui gagnent entre 39 376 $ et 434 550 $ (78 751 $ à 488 850 $ pour les couples) et à 0% pour ceux dont le revenu est inférieur à leur minimum respectif. Pour obtenir ces taux, le déclarant doit être propriétaire de l'investissement depuis au moins un an.

Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire. La loi a défini sept tranches d’imposition allant de 10% pour les bas salaires à 37% pour les hauts salariés.

Vous trouverez ci-dessous un aperçu de la manière dont vos dividendes, vos plus-values ​​à court terme et vos plus-values ​​à long terme seront imposés sur vos actions, vos obligations et vos fonds communs de placement, en fonction de votre tranche d'imposition.

Outre les taux indiqués dans le tableau, les contribuables à revenu élevé
peuvent également devoir payer un impôt supplémentaire de 3, 8% sur le revenu net des investissements.

Comme vous pouvez le constater sur le graphique, les plus-values ​​à court terme bénéficient du traitement fiscal le moins favorable et doivent être évitées dans la plupart des cas. Il est important de noter que le taux d'imposition réduit pour les dividendes ne s'applique qu'aux dividendes admissibles. En d'autres termes, le taux réduit ne s'applique que si le dividende est reçu sur un titre détenu pendant au moins 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

Points clés à retenir

• Un lot de taxe est un enregistrement de toutes les transactions et de leurs implications fiscales (dates d'achat et de vente, coût de base, prix de vente) impliquant un titre particulier dans un portefeuille.
• Penser en termes de lots d’impôt peut aider l’investisseur à prendre des décisions stratégiques concernant les actifs à vendre et à quel moment de l’année d’imposition.
• En particulier, votre méthode de choix du coût de revient peut avoir un impact significatif sur le calcul des gains et des pertes en capital et avoir un impact significatif sur les impôts dus sur ces investissements.

Comment déclarer les gains et les pertes

Le formulaire 1099-DIV décompose les dividendes ordinaires et qualifiés pour vous à des fins fiscales.

Vous devez suivre votre coût de base initial pour les titres que vous avez achetés afin de déclarer les gains à court et à long terme pour l'année, à l'aide du formulaire intitulé Annexe D - Gains et pertes en capital.

Lors du calcul de vos gains en capital, les gains et les pertes à court terme sont d'abord compensés, puis les gains et les pertes à long terme sont compensés. Vous pouvez ensuite combiner les deux résultats pour calculer votre résultat global.

Veillez à éviter la règle de vente-lavage, qui pourrait annuler une perte si vous achetiez des actions du même titre dans les 30 jours.

Utiliser les lots d'impôt à votre avantage

Votre choix de la méthode du coût de revient peut avoir un effet significatif sur le calcul des gains et pertes en capital lorsque vous vendez des actions.

Pour les actions de fonds communs de placement, il existe trois manières courantes d’identifier le coût de base des actions que vous vendez:

• FIFO (premier entré, premier sorti)
• la méthode du coût moyen
• la méthode de partage spécifique

Pour les actions et obligations individuelles, vous pouvez utiliser:

• FIFO
• LIFO (dernier entré, premier sorti)
• la méthode des actions spécifiques

La plupart des gens choisissent la méthode FIFO parce que c'est la méthode par défaut dans la plupart des progiciels et qu'elle est pratique pour le suivi des coûts. Mais jetez un coup d’œil à la façon dont la méthode des actions spécifiques peut vous aider à minimiser vos gains par rapport à ces méthodes FIFO ou LIFO standard. C'est ce que l'on entend par la sélection de lots de taxes spécifiques.

Supposons, par exemple, que vous apparteniez à la tranche d'imposition de 32% et que vous ayez effectué les achats suivants d'actions XYZ sur une période de deux ans.

Supposons maintenant que vous deviez vendre 800 actions de XYZ et que vous souhaitiez minimiser vos conséquences fiscales:

Total 2 140 $

Selon la méthode FIFO, vous vendriez les 800 premières actions que vous avez achetées il y a deux ans, générant un gain à long terme de 20 000 $ et un compte de taxes de 3 000 $. Si vous choisissez plutôt de vendre un lot de taxes spécifique, vous pouvez d'abord vendre vos actions les plus chères, même si elles sont détenues à court terme et que votre facture fiscale est inférieure à 2 140 $.

Stratégies de réduction de l'impôt

Le suivi des titres par lot de taxes est un excellent moyen de minimiser les impôts que vous devez sur vos gains. N'oubliez pas qu'il vous oblige à tenir des registres précis et à toujours vendre en premier vos positions les plus coûteuses.

Autres moyens de réduire les impôts:

• Évitez les gains à court terme. C'est une bonne règle générale. Cela dit, il est parfois judicieux de commencer par vendre une nouvelle position, si cela signifie une plus-value bien inférieure.
• Évitez les fonds et les actions à fort taux de rotation. Ils générer des commissions, des coûts de transaction et des obligations fiscales plus élevées. Si vous effectuez beaucoup de transactions, assurez-vous que chaque décision en vaut la peine du point de vue fiscal.
• Utilisez des fonds à gestion fiscale. Ces fonds communs de placement sont structurés de manière à réduire l’impôt à payer. Leurs gestionnaires investissent dans les mêmes actions que les autres fonds, mais cherchent à minimiser les distributions de plus-values ​​en fin d’année en réduisant les achats et les ventes au sein du fonds.
• Vendez vos perdants. Récoltez vos pertes et utilisez-les pour compenser les gains. N'ayez pas peur de générer des pertes qui sont reportées pour les années à venir.

Le résultat final

Il existe différentes méthodes pour déterminer votre gain ou votre perte sur la vente d’un titre. Vous devez déterminer la méthode qui vous convient le mieux et vous y tenir. Même si le premier entré, le premier sorti est le plus facile à calculer et à suivre, il n’est pas toujours le plus avantageux.

Si vous utilisez la méthode des actions spécifiques, assurez-vous de recevoir une confirmation écrite de votre courtier ou de votre dépositaire, qui prend acte de vos instructions de vente.