Comment fonctionnent les audits IRS?

Le mot "audit" peut vous faire craquer, mais un peu de compréhension de ce que c'est et du fonctionnement de l'Internal Revenue Service (IRS) peut vous mettre plus à l'aise. Certains audits ne sont pas un gros problème; certains peuvent être onéreux. Une fois que vous avez identifié le type de vérification fiscale en cours, vous saurez ou du moins en aurez une meilleure idée.

Audits de correspondance

Comme son nom l'indique, il s'agit d'audits fiscaux gérés par correspondance, le courrier. Le premier type de correspondance est une simple lettre envoyée par l'IRS pour vous réclamer de l'argent au gouvernement. Bien qu’il ne s’agisse pas techniquement d’un audit, l’échec de la résolution du problème initial peut en résulter.

Une simple lettre de l'IRS peut résulter de:

• Une erreur de calcul de votre part dans votre déclaration de revenus (par exemple, vous vouliez déclarer un revenu de 2 500 USD mais seulement 500 USD, vous devez donc payer des impôts sur les 2 000 USD omis).
• Une omission de revenu dans votre déclaration de revenus qui a été signalée à l'IRS dans une autre déclaration de renseignements (par exemple, votre formulaire W-2, un 1099 pour certains investissements ou un salaire d'entrepreneur indépendant, ou un tableau K-1 pour une participation dans une société de personnes, Société, fiducie ou succession).

Si vous recevez une telle lettre, vous pouvez convenir que la faute était de votre faute et payer la facture (taxes, intérêts et, dans certains cas, des pénalités), vous pourrez décider vous-même si l'erreur est évidente et entièrement vôtre. Ou bien vous pouvez être en désaccord et procéder à un examen plus approfondi des éléments spécifiques en litige (qui peuvent continuer à être traités par correspondance ou par téléphone). Vous pouvez faire appel à un professionnel de l'impôt si vous ne vous sentez pas à l'aise pour défendre votre position (par exemple, l'IRS indique que vous n'avez pas inclus dans votre déclaration le revenu que vous et votre préparateur estimez être non imposable).

Le deuxième type de lettre que vous pouvez recevoir de l'IRS est celui qui demande certains documents à l'appui d'une déduction ou d'une autre position prise à votre retour. Il s’agit d’un véritable audit, certes petit: un audit de correspondance. Peut-être que l'IRS souhaite voir une reconnaissance écrite d'un organisme de bienfaisance pour un don caritatif que vous avez fait et déduit; vous devrez peut-être fournir un chèque annulé ou un reçu de carte de crédit pour une autre dépense déductible. Envoyer la preuve demandée peut facilement résoudre le problème.

Si vous n'en avez pas la preuve, vous voudrez peut-être payer pour clore l'affaire (par exemple, le montant en cause est minime et vous croyez qu'il est préférable de consacrer plus de temps à autre chose). Vous pouvez continuer à faire valoir votre point de vue par le biais des canaux de l'IRS (tous énoncés dans une correspondance ultérieure de l'IRS), et finalement à plaider (si la question est suffisamment importante pour justifier votre temps et le coût d'un professionnel si vous choisissez de le faire). avoir une représentation).

Remarque: Si vous avez payé un professionnel pour préparer votre déclaration, ce comptable peut traiter de tout cela en tant que représentant, mais peut facturer ce service à l'heure. Si vous avez utilisé un logiciel de préparation de déclaration d’impôts, vous pouvez avoir une représentation si le programme vous l’a donné ou si vous l’avez acheté.

Audit de bureau

L'IRS voudra peut-être vous interviewer en personne à propos d'éléments spécifiques dans votre déclaration. Vous recevrez une lettre vous demandant de vous présenter à un bureau désigné de l'IRS à une date donnée (le rendez-vous peut être reporté pour plus de commodité, à condition que l'IRS donne son accord). Vous pouvez faire appel à un CPA ou à un autre professionnel de la fiscalité, ce qui peut être une bonne idée pour vous assurer que vos actions n'élargiront pas les requêtes de l'IRS au-delà de celles spécifiées dans la lettre d'audit.

Une vérification peut n’entraîner aucun changement dans votre déclaration, ni une conclusion que vous devez payer des taxes, ni même une conclusion que l’IRS vous doit un remboursement. Une détermination initiale défavorable de la part de l'agent IRS que vous rencontrez n'est pas nécessairement définitive. Vous avez le droit de faire appel et, s'il n'est toujours pas satisfait, d'aller en justice.

Audit de terrain

Il s’agit d’un audit par lequel un agent de l’IRS se rend à votre domicile, votre lieu d’affaires si vous êtes le propriétaire ou le bureau de votre comptable. Cet audit est plus intrusif, littéralement (à cause de la présence de l'agent sur votre territoire) et techniquement (car l'audit ne se limite pas à des éléments spécifiques). Bien que de tels audits pour des personnes physiques soient très rares, si vous êtes sélectionné pour cet audit, il est conseillé de ne pas être seul; avoir une taxe pro à vos côtés.

Audits ligne par ligne

Ce sont les audits les plus redoutés. Les contribuables sont choisis au hasard pour que chaque ligne de leur déclaration soit examinée. Ces audits ne se produisent que de temps en temps dans le cadre du Programme national de recherche (PNR) . Elles sont menées pour fournir les données de l'IRS utilisées pour effectuer des audits ciblés à venir, mais les contribuables qui les passent peuvent devoir payer des taxes, des intérêts et des pénalités supplémentaires.

Le résultat final

Les statistiques d'audit de l'IRS montrent que vos chances d'être audité sont minces (seulement 1 déclaration individuelle sur 161 a été vérifiée en 2017), bien que le risque soit plus élevé pour les personnes ayant un revenu supérieur à 100 000 $. Les contraintes budgétaires de l'IRS font en sorte que les chances d'être audité ne seront que plus faibles dans un proche avenir. Néanmoins, si vous vous trouvez sous audit, sachez comment ils fonctionnent et quels sont vos droits dans le processus. Plus d'informations dans la publication IRS 556 .