Comment les transactions FOREX sont taxées

Pour les débutants sur les marchés des changes (FOREX), l’objectif est simplement de réussir les transactions. Sur un marché où les profits et les pertes peuvent être réalisés en un clin d'œil, beaucoup veulent simplement essayer avant de penser à long terme. Néanmoins, il y a une bonne raison de considérer les implications fiscales avant d'effectuer ce premier échange.

Pour les investisseurs en options et contrats à terme

Les options et contrats à terme FOREX sont regroupés dans ce que l’on appelle les contrats IRC Section 1256. Ces contrats sanctionnés par l'IRS accordent aux traders une contrepartie fiscale inférieure de 60/40, ce qui signifie que 60% des gains ou pertes sont comptabilisés en tant que gains ou pertes en capital à long terme et les 40% restants, à court terme.

C'est un avantage majeur. En revanche, le produit des actions vendues dans l'année qui suit leur achat est toujours taxé au même taux que le revenu ordinaire de l'investisseur. Lorsqu'ils négocient des contrats à terme standardisés ou des options, les investisseurs sont effectivement taxés à un taux de 23%.

Pour les investisseurs de gré à gré

La plupart des opérateurs au comptant sont taxés conformément aux contrats IRC Section 988. Ces contrats concernent des opérations de change réglées dans un délai de deux jours, ce qui permet de les traiter comme des pertes et des gains ordinaires.

Si vous négociez des devises au comptant, vous serez probablement regroupé dans cette catégorie en tant que "commerçant 988". Si vous subissez des pertes nettes lors de vos transactions de fin d’année, le fait d’être classé dans la catégorie des «988 opérateurs» constitue un avantage substantiel. Comme dans la catégorie des 1 256 contrats, vous pouvez compter toutes vos pertes comme des «pertes ordinaires», pas seulement les 3 000 premiers dollars.

Quel contrat choisir

Vient maintenant la partie la plus délicate: décider comment déclarer les taxes correspondant à votre situation. Bien que les options ou les contrats à terme standardisés et les contrats de gré à gré soient regroupés séparément, l’investisseur peut choisir un contrat 1256 ou 988.

La différence significative entre les deux est celle des gains et des pertes anticipés. Mais vous devez décider laquelle vous utiliserez avant le premier jour de l'année civile.

Les contrats IRC 988 sont plus simples que les contrats IRC 1256. Le taux d'imposition reste constant pour les gains et les pertes, une situation idéale pour les pertes.

Notamment, 1 566 contrats, bien que plus complexes, offrent 12% d'économies supplémentaires à un opérateur qui réalise des gains nets.

La plupart des cabinets comptables utilisent 988 contrats si vous êtes un négociateur au comptant et 1256 contrats si vous êtes un commerçant à terme. C'est pourquoi il est important de parler avec votre comptable avant d'investir. Une fois que vous commencez à trader, vous ne pouvez plus basculer de l'un à l'autre.

La plupart des traders anticipant naturellement des gains nets, ils voudront donc choisir de passer de leur statut 988 à un statut 1256. Pour refuser le statut 988, vous devez créer une note interne dans vos livres ainsi que déposer le changement auprès de votre comptable.

Cette complication s'intensifie si vous négociez des actions ainsi que des devises. Les transactions sur actions sont taxées différemment et vous ne pourrez peut-être pas sélectionner les contrats 988 ou 1256.

Garder la trace

Vous pouvez vous fier à vos relevés de courtage, mais votre relevé de rendement constitue un moyen plus précis et plus convivial de comptabiliser vos profits et vos pertes.

Ceci est une formule approuvée par l'IRS pour la tenue des dossiers:

• Soustrayez vos actifs de départ de vos actifs finaux (nets)
• Soustrayez les dépôts en espèces (sur vos comptes) et ajoutez les retraits (de vos comptes)
• Soustrayez le revenu des intérêts et ajoutez les intérêts payés
• Ajouter dans les autres frais commerciaux

La formule d'enregistrement des performances vous donnera une description plus précise de votre ratio profits / pertes et facilitera le classement de fin d'année pour vous et votre comptable.

Choses dont il faut se rappeler

En ce qui concerne la taxation du FOREX, il convient de garder quelques points à l’esprit, notamment:

• Attention aux délais : dans la plupart des cas, vous devez choisir un type de situation fiscale avant le 1er janvier. Si vous êtes un nouvel opérateur, vous pouvez prendre cette décision à tout moment avant votre première transaction.
• Conservez de bons dossiers: vous gagnerez du temps à l'approche de la saison des impôts. Cela vous donnera plus de temps pour échanger et moins de temps pour préparer vos impôts.
• Payez ce que vous devez : Certains traders essaient de battre le système et ne paient pas d'impôts sur leurs transactions en FOREX. Étant donné que les opérations de gré à gré ne sont pas enregistrées auprès de la Commission de négociation de contrats à terme sur marchandises (CFTC), certains pensent pouvoir s'en tirer. Vous devez savoir que l'IRS finira par rattraper son retard et que les frais d'évitement fiscal seront supérieurs à tous les impôts que vous deviez.

Le résultat final

Que vous envisagiez de faire de FOREX un cheminement de carrière ou que vous souhaitiez simplement vous lancer, prendre le temps de classer correctement peut vous faire économiser des centaines, voire des milliers d'impôts. C'est une partie du processus qui en vaut la peine.