Comment déclarer un revenu d'intérêts

Les taxes doivent être acquittées par les investisseurs qui perçoivent un revenu d’intérêts sur leurs obligations, leurs fonds communs de placement, leurs certificats de dépôt et leurs comptes de dépôt à vue. Certains types d’intérêts sont entièrement imposables, alors que d’autres sont partiellement imposables. Mais comment savez-vous lequel est lequel?

Cet article décrira les différents types d’intérêts et la façon dont chaque type est taxé, ainsi que les formulaires dont vous avez besoin pour les signaler correctement.

Points clés à retenir

• Les intérêts sur les obligations, les fonds communs de placement, les CD et les dépôts à vue de 10 $ ou plus sont taxables.
• Les intérêts imposables sont imposés au même titre que les revenus ordinaires.
• Un payeur doit déposer le formulaire 1099-INT auprès de l'IRS et en envoyer une copie au destinataire au plus tard le 31 janvier de chaque année.
• Les intérêts créditeurs doivent être documentés à l’annexe A et B du formulaire 1040 de la déclaration de revenus.

Types de revenus d'intérêts

Les principaux types de revenus d’intérêts sont les suivants:

• Intérêt des CD, des obligations de sociétés et de certains types de titres d'agences gouvernementales
• Vérification, épargne ou autres comptes portant intérêt
• Obligations du gouvernement américain qui sont imposables au niveau fédéral uniquement. Les intérêts des obligations municipales sont exemptés de toute imposition, à moins que l’impôt minimum de remplacement (AMT) ne s’applique.

Les distributions des fonds du marché monétaire sont généralement déclarées sous forme de dividendes et non d'intérêts.

Comment les intérêts imposables sont-ils imposés?

Les intérêts imposables normaux sont imposés comme un revenu ordinaire, tout comme un compte de retraite individuel (IRA) ou une distribution de régime de retraite. Cela signifie que les intérêts seront imposés au taux d'imposition marginal le plus élevé du contribuable.

Par exemple, si un contribuable appartient à la tranche d'imposition de 35%, tous les intérêts créditeurs seront imposés à 35%. Cette règle s'applique aux intérêts entièrement imposables à tous les niveaux et aux intérêts imposables uniquement au niveau fédéral.

Quelles formes dois-je utiliser?

Tout payeur de revenu de placement doit émettre un formulaire 1099-INT à tous les destinataires, en indiquant le montant et le type d’intérêts versés au cours de l’année. Tout investisseur qui reçoit un formulaire 1099-INT doit être en mesure de transcrire correctement les informations sur les annexes A et B de sa déclaration de revenus, le formulaire IRS 1040.

Toute personne qui paie des intérêts de 10 $ ou plus doit envoyer un 1099-INT au destinataire au plus tard le 31 janvier de chaque année.

Le formulaire 1099-INT comporte plusieurs cases répertoriant différents types de revenus d’intérêts. Voici une brève liste du type de revenu déclaré dans chaque case:

Encadré 1: produit des intérêts

Le montant des intérêts réguliers payés sur des instruments entièrement imposables tels que des obligations de sociétés, des fonds communs de placement, des CD et des comptes de dépôt à vue.

Case 2: Pénalité de retrait anticipé

Le montant total des pénalités de retrait anticipé de CD ou d’autres titres que vous avez payés au cours de l’année. Ce montant est considéré comme une déduction supérieure au seuil sur le 1040.

Case 3: Intérêts sur les obligations d'épargne américaines et les obligations du Trésor

Ce numéro figure sur une ligne différente de l'annexe B, car il n'est imposable qu'au niveau fédéral. Le revenu dans cette case est distinct du revenu dans la case 1.

Case 4: Retenue d'impôt fédéral sur le revenu

Le montant total de la retenue de réserve sur votre revenu d’intérêts. La plupart des payeurs d'intérêts doivent retenir l'impôt à un taux de 24% si l'investisseur ne communique pas son identifiant fiscal ou son numéro de sécurité sociale (SSN), ou s'il fournit un numéro incorrect. Ce nombre est ajouté au montant de retenue à la source de votre employeur sur le 1040.

Encadré 5: Dépenses d'investissement

Le montant total des dépenses déductibles relatives à votre revenu de placement tiré d’un conduit d’investissement hypothécaire immobilier à classe unique (REMIC). Ce chiffre peut être ajouté à n’importe quel montant de la case 2 et reporté à l’annexe A à titre de frais d’investissement divers.

Case 6: Taxes étrangères payées

Tout impôt sur vos revenus d’intérêts versés dans un pays étranger. Si le pays étranger a conclu une convention fiscale avec les États-Unis, cet impôt est généralement une déduction ou un crédit d'impôt.

Case 7: Pays étranger ou possession des États-Unis

L'entité étrangère à laquelle la taxe de la case 6 a été payée.

Case 8: Intérêt exonéré d'impôt

Tout intérêt exonéré de tous niveaux d’imposition pour quelque motif que ce soit, y compris les dividendes libres d’impôt des fonds communs de placement ou d’autres sociétés de placement réglementées. Ce chiffre est reporté à la ligne 8b de la 1040.

Case 9: Intérêt sur une obligation liée à une activité privée

Cet encadré reflète les intérêts exonérés d’impôt soumis à l’AMT. Ce montant est également inclus dans l'encadré 8.

Chaque payeur d'intérêt émettra un 1099-INT distinct à ses investisseurs. Les investisseurs déclareront l’intégralité du revenu d’intérêts reçu pour l’année dans la partie 1 de l’annexe B de la résolution 1040.

Le résultat final

Il existe de nombreuses autres règles relatives aux revenus d'intérêts qui dépassent le cadre de cet article. Pour plus d'informations, les lecteurs doivent consulter leur conseiller fiscal.