Introduction aux plans SIMPLE 401 (k)

Régime de contrepartie incitatif à l'épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) peut être une aubaine pour les propriétaires de petite entreprise. Mais beaucoup ne connaissent aucune de ses options: le plan SIMPLE 401 (k), un croisement entre le plus familier SIMPLE IRA et un plan 401 (k) traditionnel.

Points clés à retenir

• Les plans SIMPLE 401 (k) combinent les caractéristiques des systèmes traditionnels 401 (k) avec la simplicité des IRA SIMPLE.
• Les entreprises de 100 employés ou moins peuvent établir des régimes SIMPLE 401 (k).
• Les régimes SIMPLE 401 (k) fonctionnent comme les 401 (k) traditionnels, mais les cotisations des employés sont plafonnées à un montant annuel inférieur.

Les bases du SIMPLE 401 (k)

Comme son nom l'indique, le SIMPLE 401 (k) est une version simplifiée et simplifiée du plan 401 (k) classique, conçue pour les indépendants et les propriétaires de petites entreprises. Comme dans le cas du SIMPLE IRA, seuls les employeurs de 100 employés ou moins peuvent établir un plan SIMPLE 401 (k). L’entreprise peut être structurée sous n’importe quelle forme, y compris les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés.

Les employés âgés de 21 ans au moins et ayant au moins un an de service doivent pouvoir participer au plan SIMPLE 401 (k). Ils doivent également avoir reçu au moins 5 000 $ en compensation pour l'année précédente.

L'une des fonctionnalités simplifiées: les plans SIMPLE 401 (k) ne requièrent pas de non-discrimination ni de tests extrêmement lourds pour garantir que le plan fonctionne conformément aux règles de l'IRS. En règle générale, ces tests doivent être effectués par des professionnels et peuvent être très coûteux.

Les règles de l'IRS interdisent à une entreprise d'offrir d'autres types de régimes de retraite aux employés déjà couverts par un SIMPLE 401 (k). Cela dit, ces sociétés peuvent choisir de maintenir un régime de retraite séparé pour d’autres groupes d’employés non couverts par le SIMPLE 401 (k).

Comment fonctionne le SIMPLE 401 (k)

Une fois installé, le simple 401 (k) fonctionne comme un 401 (k) classique. Les employés y contribuent avec des dollars avant impôts sur leur salaire, en investissant les fonds dans des options fournies par l'administrateur du régime. L'IRS fixe le montant qu'ils peuvent cotiser chaque année. C'est généralement environ les deux tiers de la contribution autorisée pour un 401 (k) normal. Les employés de 50 ans et plus peuvent apporter une contribution de rattrapage supplémentaire, environ la moitié de celle autorisée pour un 401 (k) normal.

En 2019, le maximum qu'un employé puisse contribuer à un SIMPLE 401 (k) est de 13 000 USD, et celui de plus de 50 ans, d'une contribution supplémentaire de 3 000 USD.

Contrairement à un 401 (k) traditionnel, les employeurs doivent contribuer aux comptes SIMPLE 401 (k) de leurs employés.

Selon l'IRS, les employeurs doivent verser soit une contribution équivalente allant jusqu'à 3% du salaire de chaque employé, soit une contribution non facultative de 2% (c'est-à-dire même si les employés versent leurs propres contributions) du salaire de chaque employé éligible. Toutes les contributions de l'employeur à un SIMPLE 401 (k) sont soumises à un plafond d'indemnisation des employés (280 000 $ pour 2019). C'est une des différences entre le SIMPLE 401 (k) et un IRA SIMPLE. Cette disposition pourrait signifier que les employés bien rémunérés reçoivent une correspondance inférieure.

Les employés doivent conserver les fonds sur leur compte jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge de 59 ans et demi. Cependant, ils peuvent contracter des emprunts sur leur solde. Les contributions à un SIMPLE 401 (k) sont immédiatement acquises à 100%, conformément aux règles de l'IRS. Un employé qui remplit les conditions requises pour recevoir des distributions du régime peut retirer le solde de son compte quand bon lui semble et ne le perd pas s'il change de travail une fois que l'argent est dans son compte.

Avantages

• Acquisition immédiate à 100% (pour l'employé)

• Pas de test de discrimination (pour l'employeur)

• Prêts autorisés

Les inconvénients

• Cotisations obligatoires (pour l'employeur)

• Aucun autre plan autorisé

• Cotisations salariales moins élevées que les cotisations 401 habituelles

Règles et règlements SIMPLE 401 (k)

Un SIMPLE 401 (k) doit être établi entre le 1 er janvier et le 1 er octobre. L'employeur doit envoyer un avis de report à chaque employé admissible pour l'année au cours de laquelle le régime est établi et pour chaque année où il continue de le maintenir. En règle générale, l'avis doit être envoyé au moins 60 jours avant que l'employé soit admissible à participer au plan. Cette notification doit inclure une déclaration du droit de l'employé de verser des cotisations de report de salaire au plan et de mettre fin à sa participation au plan.

Les entreprises offrant le plan doivent remplir un formulaire 5500 chaque année.

Le résultat final

Aider vos employés à économiser pour leur retraite est un excellent moyen de réduire les taux de roulement et de rétention. Cela ne fait pas de mal d'attirer les talents non plus - de maintenir une petite entreprise en concurrence avec les avantages offerts par les grandes entreprises.

Cependant, si les régimes SIMPLE 401 (k) présentent de nombreux avantages, tels que des règles faciles à gérer, ils présentent toutefois certains inconvénients par rapport aux autres régimes d’épargne. Les contributions obligatoires et la paperasse, aussi simpliste soit-elle, peuvent être un fardeau. En conséquence, elles ne concernent pas toutes les entreprises, mais peu d'options le sont. Consultez les fournisseurs de régimes 401 (k) et votre équipe de fiscalistes pour savoir si ce véhicule de retraite est le mieux adapté pour vous et votre personnel.