Publication IRS 590-B: Distribution à partir des IRA
La publication 590-B de l'IRS explique les incidences fiscales du retrait d'argent de tout type de compte de retraite individuel (IRA) avant ou après la retraite. Il spécifie quand vous ne pouvez pas retirer de l'argent sans payer de pénalité et quand vous devez retirer de l'argent.
Points clés à retenir:
- La publication 590-B de l'IRS vous indique les taxes que vous devrez posséder lorsque vous retirez de l'argent de tout type de compte IRA.
- Si vous avez un IRA traditionnel, voir le chapitre 1.
- Si vous avez un Roth IRA, voir le chapitre 2.
La publication comprend trois chapitres, plusieurs annexes et des feuilles de travail pour aider le contribuable. La publication 590-A couvre les règles fiscales applicables aux cotisations aux comptes de retraite.
Comprendre la publication IRS 590-B
Il existe plusieurs types d'IRA, y compris l'IRA traditionnel et l'IRA Roth, le SEP et l'IRA SIMPLE. Mais la grande distinction est entre le traditionnel et le Roth IRA:
- Un IRA traditionnel permet à un contribuable de contribuer chaque année un bénéfice avant impôt d’un certain montant. Le salarié bénéficie d'un allégement fiscal immédiat et les impôts sur le montant versé sur le compte sont différés jusqu'à ce que le contribuable retire de l'argent.
- Un Roth IRA permet à un contribuable de contribuer chaque année un bénéfice après impôt d'un certain montant. Le salarié paie les impôts sur le revenu dès le départ, de sorte que les retraits effectués après la retraite ne seront pas imposés.
Une distribution IRA pour les dépenses d’enseignement supérieur ou un premier achat à la maison n’est pas soumise à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
La publication 590-B de l'IRS est organisée pour expliquer les différentes incidences fiscales de ces deux types de comptes IRA:
- Les chapitres 1 et 2 de la publication IRS 590-B expliquent toutes les règles de l'IRA traditionnel et de l'IRA Roth, respectivement. Cela couvre quand vous pouvez retirer de l'argent et à quel âge vous devez retirer de l'argent. Il comprend également des pénalités pour les retraits anticipés des IRA traditionnels.
- Le chapitre 3 couvre les retraits anticipés autorisés utilisés pour payer les dommages causés par des catastrophes naturelles. En 2019, ces exceptions concernaient uniquement les personnes ayant subi des pertes imputables à trois catastrophes survenues en 2017, notamment l'ouragan Harvey, l'ouragan Irma et les incendies de forêt en Californie. Même ceux-ci exigent le remboursement de l'argent pour éviter une pénalité en bout de ligne.
- Une section introductive comprend un tableau clarifiant les différences entre les IRA traditionnels et Roth, les règles relatives aux distributions obligatoires, la taxation de ces comptes et les règles de dépôt du formulaire 8606. Il s'agit du formulaire à déclarer pour signaler les distributions de tout type d'IRA.
- Le chapitre 4 fournit des informations générales sur l’obtention d’aide en matière de fiscalité.
- L'Annexe A est une feuille de travail permettant de déterminer la distribution minimale requise. L'Annexe B contient un tableau d'espérance de vie nécessaire au calcul des distributions minimales recommandées.
Pénalités et exemptions
Surveillez les sanctions détaillées dans la publication 590-B et les exceptions à ces sanctions. Par exemple, la plupart des premières distributions entraînent une pénalité de 10%. La pénalité monte à 25% si l’argent est retiré au cours des deux premières années de participation à un SIMPLE IRA. Toutefois, un retrait pour des dépenses d'enseignement supérieur qualifiées ou un achat d'un premier logement n'est pas soumis à la pénalité.
Autres publications
L'IRS a de nombreuses publications expliquant les tenants et les aboutissants des régimes de retraite qualifiés.
- Si vous exploitez une petite entreprise ou travaillez pour une autre, la publication 560 de l'IRS: Régimes de retraite pour petites entreprises peut vous intéresser.
- Une autre publication de l'IRS, Information fiscale pour les régimes de retraite, contient de nombreuses informations sur l'épargne en vue de la retraite et l'administration du régime de retraite.
- Une page FAQ de l'IRS contient de brèves informations sur les différents types d'IRA et leurs implications fiscales.