Nouvelles taxes en vertu de la Loi sur les soins abordables

La Loi sur les soins abordables (ACA) a modifié le paysage de l'assurance soins de santé. Certains des changements les plus importants liés à Obamacare concernent les taxes. Dans le cadre de l'ACA, le montant total des nouvelles taxes sur les particuliers et les entreprises atteindra 500 milliards de dollars d'ici 2023.

Au total, il y a 21 nouvelles taxes liées à l'ACA, dont certaines sont des hausses d'impôts et d'autres des allégements fiscaux pour les consommateurs de soins de santé américains.

Sans surprise, ces modifications fiscales sont axées sur les crédits pour les Américains à faible revenu et les hausses d'impôt pour les hauts revenus (personnes gagnant 200 000 $ par an sur une base individuelle ou 250 000 $ pour un revenu familial annuel).

Les propriétaires de petites entreprises dont le revenu annuel dépasse 250 000 $ peuvent également s'attendre à des modifications de leur compte de taxes et non de manière positive.

Voici un aperçu de la façon dont il se décompose:

• Le gouvernement fédéral estime que 85% de tous les Américains qui ont déjà une assurance maladie ne subiront aucun changement, ou du moins aucun changement significatif, de leurs impôts.
• Oncle Sam estime également que sur les 15% restants, les modifications fiscales s’articulent autour de trois piliers essentiels de la loi ACA: le mandat individuel, le mandat de l’employeur et les crédits d’impôts liés aux coûts des primes des régimes d’échange de soins de santé pour les particuliers, les familles et les propriétaires de petites entreprises.
• Il y a une valeur aberrante. Les Américains qui avaient précédemment investi dans des comptes d'épargne santé (HSA) et des comptes d'épargne flexibles (FSA) verront également de nouvelles limites en matière de déductions fiscales liées aux soins de santé.

Pour la plupart des Américains, le principal problème fiscal provient du mandat individuel, qui stipule que les adultes américains qui ont les moyens de le faire doivent s’inscrire aux soins de santé, soit directement par l’intermédiaire d’une compagnie d’assurance, soit par le biais d’une bourse d’État ou fédérale.

Il y a quelques exceptions.

• Si la prime du plan bronze la moins chère achetée auprès d'une bourse d'assurance maladie dans son pays d'origine dépasse 8% du revenu annuel du ménage de l'acheteur, une exception est accordée.
• Le revenu annuel du ménage de l'acheteur est inférieur au seuil fixé pour les lois sur les déclarations de revenus IRS.

En outre, certains Américains peuvent bénéficier d'une exemption fiscale pour les convictions religieuses, le fait d'être un citoyen américain, d'être en prison ou d'appartenir à une tribu amérindienne.

Parmi les problèmes fiscaux spécifiques liés à l'ACA, voici certains qui pourraient avoir le plus d'impact sur les Américains qui travaillent.

• Impôt sur le revenu - Un nouvel impôt sur le revenu de placement de 123 milliards de dollars, entré en vigueur en janvier 2013, impose une surtaxe de 3, 8% sur le revenu de placement aux ménages dont le revenu annuel est supérieur à 250 000 $ ou les particuliers à 200 000 $.

• Mandat individuel - Une nouvelle taxe de 65 milliards de dollars sur le mandat individuel et le mandat de l'employeur, entrée en vigueur en janvier 2014.

Quiconque n'achète pas d'assurance maladie admissible devra s'acquitter d'une surtaxe sur le revenu. Cet impôt supplémentaire est calculé en prenant le plus élevé du pourcentage indiqué du revenu brut ajusté (AGI) ou du montant en dollars indiqué ci-dessous:

Source: Législation PPACA, pages 317-337

Du côté des employeurs, les entreprises de 50 employés ou plus sont soumises à une taxe de 2 000 dollars (non déductible) pour non-couverture maladie, par employé.

Taxe Cadillac - Une taxe d'accise de 32 milliards de dollars sur les soi-disant régimes d'assurance-maladie Cadillac favorisés par les Américains les plus nantis. La taxe s’applique aux régimes de soins de santé d’une valeur de 10 200 dollars pour les particuliers et de 27 500 dollars pour les régimes familiaux. La taxe entre en vigueur le 1er janvier 2018.

Taxes élevées sur les factures - L’ACA impose une taxe de 15 milliards de dollars aux personnes qui bénéficient d’une déduction basée sur des factures médicales élevées. L'ancien seuil des dépenses dépassant 7, 5% de l'AGI est remplacé par un seuil de 10% à compter de janvier 2013. À compter de 2013-2016, les Américains âgés de 65 ans et plus sont exemptés de cet impôt.

Impôt sur les comptes d'épargne-santé - L'ACA impose aux comptes de dépenses flexibles un plafond pouvant aller jusqu'à 2 500 dollars (il n'existe actuellement aucun plafond pour ces régimes.) Il existe également un nouvel impôt, estimé à 5 milliards de dollars, appelé taxe d'armoire à pharmacie, où les adultes américains ne pouvez pas utiliser des comptes d'épargne-santé, des comptes de dépenses flexibles ou des dollars avant impôts de remboursement de la santé pour acheter des médicaments sans ordonnance et en vente libre.

Taxe de bronzage intérieur - Cette taxe, entrée en vigueur en juillet 2010, imposait une taxe d'accise de 10% sur les salons de bronzage intérieurs aux États-Unis. Il devrait générer 2, 7 milliards de dollars de nouvelles recettes fiscales.

Fiscalité à risque élevé - Obamacare prélève des frais annuels de 63 $ sur tous les régimes (diminués chaque année jusqu'en 2017, date à laquelle les conditions préexistantes sont supprimées) pour aider à payer les compagnies d'assurance couvrant les coûts des pools à haut risque.

Taxe Medicare - Paul Jacobs, planificateur financier agréé (CFP®) chez Palisades Hudson Financial Group, bureau d'Atlanta, annonce une nouvelle surtaxe de 0, 9% sur les salaires et le revenu d'un travail indépendant dépassant 200 000 $ pour les particuliers et 250 000 $ pour les couples mariés. «Alors que les employeurs percevront cet impôt dans la plupart des cas en retenant sur le chèque de paie de l’employé, certains contribuables qui changent d’emploi au cours de l’année ou qui occupent plusieurs emplois peuvent être surpris de voir qu’ils doivent payer un impôt supplémentaire avec leurs déclarations de 2013», dit-il.

Taxe Medicare sur les investissements - Une nouvelle taxe de 3, 8% sur les revenus des investissements pourrait affecter de nombreux Américains, en particulier les Américains à revenu élevé. Selon l'IRS, l'impôt sur les revenus nets de placements de 3, 8% s'applique aux contribuables non constitués en société (essentiellement des particuliers, des successions et certaines fiducies) qui ont modifié leur revenu brut ajusté (MAGI) au-delà de ces niveaux de revenu annuel:

• 250 000 $ dans le cas de contribuables mariés qui produisent une déclaration conjointe ou d'un conjoint survivant

• 125 000 $ dans le cas d'un contribuable marié qui produit une déclaration distincte

• 200 000 dollars pour tout le monde, à l'exception des successions et des fiducies, où le seuil correspond au montant le plus élevé auquel le taux d'imposition maximal commence (en 2013, il était projeté à 11 950 dollars).

Le résultat final

Les gens ne le réalisent peut-être pas, mais malgré toute la controverse entourant le déploiement d'Obamacare, de nombreux impôts attendent les Américains. Il est dans votre intérêt de connaître ces taxes et de consulter un fiscaliste afin de minimiser les dommages financiers.