Actif non performant

Qu'est-ce qu'un actif non performant?

Un actif improductif est un titre de créance dans lequel l’emprunteur n’a effectué aucun remboursement d’intérêts et de principal précédemment convenu au prêteur désigné pendant une période prolongée. L’actif non productif ne génère donc aucun revenu pour le prêteur sous forme de paiement d’intérêts.

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Actif non performant

RUPTURE D'ACTIF NON PERFORMANT

Par exemple, une hypothèque en défaut serait considérée comme non performante. Après une période prolongée de non-paiement, le prêteur obligera l'emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été nantis dans le cadre de l'accord de dette. Si aucun actif n'est mis en gage, le prêteur peut le radier en tant que créance irrécouvrable, puis le vendre à escompte à une agence de recouvrement.

Les banques classent généralement les prêts non productifs après 90 jours de non-paiement des intérêts ou du principal, ce qui peut survenir pendant la durée du prêt ou pour défaut de paiement du capital dû à l'échéance. Par exemple, si une entreprise qui contracte un prêt de 10 millions de dollars et verse 50 000 dollars par mois uniquement en intérêts échoue à effectuer un paiement pendant trois mois consécutifs, le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme non productif pour se conformer aux exigences réglementaires. Un prêt peut également être classé comme non productif si une société effectue tous les paiements d'intérêts mais ne peut pas rembourser le capital à l'échéance.

Les effets des APM

Les actifs non productifs, également appelés prêts improductifs, figurent au bilan sous trois charges distinctes pour les prêteurs. Le non-paiement des intérêts ou du principal réduit les flux de trésorerie du prêteur, ce qui peut perturber les budgets et réduire les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts, constituées pour couvrir les pertes éventuelles, réduisent le capital disponible pour octroyer des prêts. Une fois que les pertes réelles des prêts en défaut sont déterminées, elles sont imputées aux résultats.

Récupération des pertes

Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer tout ou partie des pertes résultant d'actifs non productifs.

Lorsque les entreprises ont du mal à rembourser leurs dettes, les prêteurs peuvent prendre des mesures proactives pour restructurer leurs prêts afin de maintenir leur flux de trésorerie et d’éviter de classer les prêts comme non productifs. Lorsque les prêts en défaut sont garantis par les actifs des emprunteurs, les prêteurs peuvent prendre possession de la garantie et la vendre pour couvrir les pertes à hauteur de sa valeur marchande.

Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres, ce qui peut permettre une récupération maximale du principal perdu dans le prêt en souffrance. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d'origine est généralement effacée. En dernier recours, les banques peuvent revendre les créances irrécouvrables moyennant des remises importantes aux sociétés spécialisées dans le recouvrement de créances. Les prêteurs vendent généralement des prêts en défaut qui ne sont pas garantis par une garantie ou lorsque les autres moyens de récupérer leurs pertes ne sont pas rentables.

Termes connexes

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