Taxe sur les salaires
Une taxe sur la masse salariale est une taxe qu'un employeur prélève sur le salaire d'un employé et paie au gouvernement pour le compte de ses employés. La taxe sur la masse salariale est basée sur le salaire ou le traitement de l'employé.
Dans la plupart des pays, y compris les États-Unis, les autorités fédérales et certains gouvernements des États perçoivent une forme de taxe sur la masse salariale. Aux États-Unis, les trois principaux postes déduits des chèques de paie sont la sécurité sociale, l'assurance-maladie et les impôts sur le revenu. Les charges sociales déduites sont susceptibles d'être détaillées sur le talon de paie d'un employé. La liste détaillée indique généralement le montant retenu à la source pour les taxes fédérales, étatiques et municipales, ainsi que pour les paiements de Medicare et de la sécurité sociale.
Points clés à retenir
- Les employeurs retiennent une taxe sur le salaire du salaire de chaque employé et la versent au gouvernement.
- Les travailleurs indépendants paient au gouvernement des taxes sur les travailleurs indépendants, qui remplissent une fonction similaire.
- Les charges sociales sont utilisées pour des programmes spécifiques; les impôts sur le revenu vont dans le fonds général du gouvernement. Par exemple, les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sont versées dans des fonds d’affectation spéciale.
Pourquoi collecter des charges sociales?
Les gouvernements utilisent les recettes provenant des charges sociales pour financer des programmes spécifiques tels que la sécurité sociale, les soins de santé, l'indemnisation du chômage et l'indemnisation des travailleurs. Parfois, les gouvernements locaux perçoivent une petite taxe sur la masse salariale pour entretenir et améliorer les infrastructures et les programmes locaux, y compris les premiers intervenants, l’entretien des routes, les parcs et les loisirs.
Généralement, un employeur est responsable du financement de l'assurance-chômage. S'il est qualifié, un ancien employé peut accéder à ces fonds lors de la cessation de son emploi. Le taux d’assurance chômage que l’employeur paiera varie en fonction des frais de secteur, d’État et du gouvernement fédéral. Cependant, certains États exigent également que l'employé cotise à l'assurance chômage et invalidité.
En 2019, la taxe de sécurité sociale due par les employés était de 6, 2% sur les salaires jusqu'à 132 900 $, et la taxe Medicare de 1, 45% sur tous les salaires. Lorsque le salaire individuel dépasse 200 000 USD ou que les couples mariés déposent ensemble plus de 250 000 USD, une retenue d'impôt supplémentaire de 0, 9% sur Medicare s'applique uniquement à l'employé.
Les charges sociales fédérales couvrent les cotisations à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, qui constituent la taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act). Le principe de base de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie est que vous payez pendant que vous travaillez. Plus tard, à la retraite ou dans certaines circonstances médicales, vous pourrez peut-être retirer de ces fonds.
Taxes pour le travail indépendant
Les travailleurs indépendants, y compris les entrepreneurs, les rédacteurs pigistes, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises, paient également leur version des taxes sur la masse salariale. Ces personnes n’ont pas d’employeurs qui versent des charges sociales en leur nom. En conséquence, ils doivent payer leurs charges sociales et couvrir à la fois les parties salarié et employeur. Ces taxes sont appelées taxes sur les travailleurs indépendants, mais elles fonctionnent comme des charges sociales.
À compter de 2019, les travailleurs indépendants doivent verser 12, 4% de leurs revenus en cotisations de sécurité sociale et 2, 9% en paiements de Medicare, pour un total de 15, 3% des 132 900 premiers dollars du revenu net. La surtaxe de 0, 9% de Medicare s’applique également aux revenus d’un travail indépendant supérieurs à 200 000 USD.
Taxes sur la masse salariale et impôts sur le revenu
Les charges sociales sont des taxes spécifiques utilisées pour des programmes spécifiques et se distinguent des taxes sur le revenu, qui sont versées au fonds général du gouvernement. Bien que tout le monde paie un impôt sur les salaires uniforme, les impôts sur le revenu sont progressifs et les taux varient en fonction des revenus. Les employeurs ne correspondent pas à l'impôt sur le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu est versé au Trésor américain. L’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, est versé à la trésorerie de l’État.
Où va l'impôt sur la masse salariale de la sécurité sociale?
Les fonds versés pour les cotisations de sécurité sociale sont versés dans deux fonds d'affectation spéciale: le fonds d'affectation spéciale de l'assurance vieillesse et survivants, qui verse des prestations de retraite et de survivant, et le fonds d'affectation spéciale de l'assurance invalidité. Le secrétaire du Trésor, le secrétaire du Travail, le secrétaire de la Santé et des Services sociaux, le commissaire à la sécurité sociale et deux curateurs publics gèrent ces fonds fiduciaires.
Le 14 août 1935, le président Franklin D. Roosevelt a promulgué la loi sur la sécurité sociale. Ses sentiments concernant la mise en place d'un filet de sécurité pour les personnes handicapées et les retraités ont été partagés avec le public américain lorsqu'il a déclaré: "Les jeunes se demandent maintenant quel serait leur sort lorsqu'ils atteindraient un âge avancé."
Dans la conception initiale du programme, les hauts salaires étaient exempts de cotiser à la caisse de sécurité sociale et de recevoir des prestations de cette dernière. Cependant, au Congrès, l'exemption pour les hauts revenus a été supprimée. Le Comité des voies et moyens de la Chambre l'a remplacé par un plafond de 3 000 dollars. Les historiens n'ont trouvé aucune preuve permettant de justifier le choix du comité d'imposer un plafond de revenus plutôt qu'une exemption, mais ce plafond existe depuis la promulgation de la loi sur la sécurité sociale. Depuis 1982, le plafond des gains a augmenté au même rythme que les salaires.
Le plafonnement des salaires soumis à la taxe de sécurité sociale est un sujet de controverse. La plupart des travailleurs paient la taxe sur chaque dollar de leur revenu. De manière prédominante, les travailleurs gagnent moins que la limite de base salariale. Les plus hauts revenus ne paient de l'impôt que sur une partie de leur revenu. Les partisans de la levée du plafond disent que cela générerait des revenus importants qui pourraient aider à couvrir le manque à gagner auquel la sécurité sociale sera bientôt confrontée. Les opposants affirment que cela entraînerait l'une des plus fortes augmentations d'impôts de tous les temps.
Où va l'impôt sur les salaires de Medicare?
L'argent versé pour les taxes Medicare est également versé dans deux fonds en fiducie: le fonds en fiducie pour l'assurance hospitalisation et le fonds en fiducie pour l'assurance maladie complémentaire. Le fonds d’assurance hospitalisation prend en charge la partie A de Medicare et les frais d’administration associés. La partie A aide à couvrir les soins hospitaliers dispensés dans les hôpitaux et les soins infirmiers spécialisés. Dans certains cas, cela peut également inclure les soins reçus à la maison.
Le Fonds en fiducie pour l'assurance maladie complémentaire aide à payer les parties B et D de Medicare et les autres frais d'administration du programme Medicare. La partie B couvre des dépenses telles que les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les rayons X, les services d'ambulance et de nombreux autres éléments. La partie D aide aux médicaments sur ordonnance.
Selon la situation, une personne inscrite à Medicare peut avoir à payer une partie de ses frais médicaux au moment de son utilisation, ainsi que des frais en fonction du revenu de Medicare. Medicaid est également financé, en partie, par des retenues sur la paie.
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