Frais d'adoption qualifiés (QAE)
Les dépenses d'adoption qualifiées sont les coûts nécessaires pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou toute personne handicapée nécessitant des soins. Aux États-Unis, les dépenses d’adoption qualifiées (QAE) sont celles que l’Internal Revenue Service (IRS) définit comme raisonnables et nécessaires, y compris les frais d’adoption, les frais de justice, les honoraires d’avocat, les frais de voyage et autres dépenses directement liées à l’adoption. Ces frais peuvent être utilisés pour demander un crédit pour adoption ou une exclusion réduisant le revenu imposable des parents adoptifs.
Comprendre les dépenses d'adoption qualifiées (QAE)
L'Internal Revenue Service vous permet de compenser votre compte de taxes avec un crédit pour vos dépenses d'adoption admissibles, à condition que vous remplissiez certaines conditions d'admissibilité. Pour déclarer vos dépenses d'adoption admissibles, vous utiliserez le formulaire IRS 8839.
Les contribuables admissibles utilisent le formulaire IRS 8839 pour fournir les informations requises pour demander le crédit d’adoption dans leur déclaration de revenus fédérale. Les contribuables doivent indiquer le nom et le prénom de l'enfant adopté, son année de naissance et son numéro d'identification. Ils doivent également indiquer si l'enfant a des besoins particuliers ou est né à l'étranger et joindre les documents d'adoption requis. Le crédit d'impôt pour QAE est progressivement supprimé pour les contribuables dont les revenus bruts ajustés modifiés dépassent un certain seuil. Les contribuables ne peuvent pas demander le crédit pour adoption pour des frais payés ou remboursés par un employeur ou un programme gouvernemental. Ils ne peuvent pas non plus demander le crédit lorsqu'ils adoptent l'enfant d'un conjoint.
Si vous avez payé des dépenses d'adoption qualifiées pour adopter un enfant qui est résident américain ou citoyen américain, vous pouvez alors bénéficier du crédit, même si l'adoption n'a pas été finalisée ou a été finalisée dans une année d'imposition différente. Vous pouvez également être admissible au crédit si vous avez payé des frais pour adopter un enfant étranger. En outre, il existe des règles distinctes pour demander le crédit sur le formulaire 8839 si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux.
Frais d'adoption qualifiés maximum
Pour 2017, le crédit maximum était de 13 570 $ par enfant. De plus, le crédit d'impôt pour adoption n'est plus remboursable. Cela signifie que pour reconnaître le plein avantage du crédit, votre impôt total doit être au moins égal à votre crédit. Par exemple, si votre impôt total pour l'année n'est que de 10 000 $ mais que vous dépensez 14 000 $ en dépenses d'adoption qualifiées, vous économiserez 10 000 $ au maximum. Toutefois, si l’intégralité du crédit n’est pas utilisée, tout montant restant peut être reporté sur une période pouvant aller jusqu’à cinq ans.
Pour l'année d'imposition 2017, tant que votre revenu brut ajusté modifié était de 203 540 $ ou moins, vous avez eu droit à l'intégralité du crédit. Le crédit disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsqu'il dépasse 243 540 $.
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