Qualified Domestic Trust (QDOT)

Qu'est-ce qu'une fiducie domestique qualifiée?

Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) est un type de fiducie spécial qui permet aux contribuables qui survivent à un conjoint décédé de prendre la déduction matrimoniale sur les droits de succession, même si le conjoint survivant n'est pas un citoyen américain. Normalement, un conjoint survivant citoyen américain peut prendre la déduction pour mariage, mais pas un conjoint survivant non citoyen. Les QDOT, comme les fiducies QTIP, n'autorisent la déduction pour frais de mariage que si des actifs sont inclus dans la fiducie. Tous les actifs non inclus dans la fiducie ne seront pas admissibles à la déduction pour frais de mariage et seront assujettis aux droits de succession.

Comprendre la fiducie domestique qualifiée (QDOT)

Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet à un conjoint survivant non-citoyen d'un contribuable décédé de tirer profit de la déduction matrimoniale sur l'impôt sur les successions pour tout actif placé dans la fiducie avant le décès du défunt. En vertu de la Section 2056A, un conjoint survivant est éligible à la déduction matrimoniale de tout impôt sur les successions dû à l’actif. Cela signifie que le conjoint survivant ne paie pas d'impôts sur les actifs sans limite. Toutefois, si le conjoint survivant n'est pas un citoyen américain, la déduction pour mariage est interdite. En outre, un montant d'exonération de l'impôt sur les successions s'applique individuellement ou conjointement à un conjoint survivant non-citoyen non-résident qui n'est pas résident et qui n'est pas en mesure de tirer profit de ce que le conjoint survivant d'un citoyen américain est autorisé à utiliser.

Former un QDOT et mettre tous les actifs en fiducie permet à un conjoint survivant non citoyen de profiter de la déduction matrimoniale de 100% des droits de succession. Pour les conjoints survivants qui n'ont pas obtenu la citoyenneté américaine pour quelque raison que ce soit, un QDOT est le meilleur moyen de préserver les avoirs matrimoniaux. Il est important de respecter toutes les exigences et dispositions de la fiducie pour que celle-ci reste valide. Un QDOT protège uniquement les actifs des personnes décédées après le 10 novembre 1998. En outre, au moins un de ses administrateurs doit être un citoyen américain ou une société nationale autorisée à conserver les droits de succession. Si toutes ces conditions sont remplies, créer un QDOT et y placer des avoirs matrimoniaux peut préserver les avoirs du conjoint survivant non-citoyen.

Limitations d'une fiducie domestique qualifiée (QDOT)

Bien qu'un QDOT permette au conjoint survivant non-citoyen qualifié de prendre la déduction pour frais de mariage sur les actifs à l'intérieur de la fiducie, il ne l'exempte pas du paiement de l'impôt sur les successions. Il le diffère simplement jusqu'à la mort du conjoint non citoyen survivant. À ce moment-là, la succession sera redevable de l'impôt sur les successions prévu à la Section 2056A sur tous les actifs du QDOT, qu'il y ait ou non des fiduciaires survivants. Cela pourrait réduire considérablement la valeur des actifs de la fiducie pour les fiduciaires survivants.

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