Créances
Les créances, également appelées créances, sont des dettes de ses clients envers une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais non encore payés.
Points clés à retenir
- Les entreprises qui permettent aux clients d'acheter des biens ou des services à crédit auront des créances sur leur bilan.
- Les créances sont comptabilisées au moment de la vente lorsqu'un bien ou un service a été livré mais n'a pas encore été payé.
- Les créances diminueront à la réception du paiement des clients.
- Le montant des créances irrécouvrables estimé est comptabilisé dans une provision pour créances douteuses.
Créances
Comprendre les comptes débiteurs
Les créances sont créées en étendant une marge de crédit aux clients et sont comptabilisées en tant qu’actifs à court terme dans le bilan de la société. Ils sont considérés comme un actif liquide, car ils peuvent être utilisés comme garantie pour garantir un prêt afin de faire face à des obligations à court terme. Les créances font partie du fonds de roulement d'une entreprise. La gestion efficace des comptes clients implique un suivi immédiat avec tous les clients qui n'ont pas payé et qui pourraient éventuellement discuter d'un arrangement de paiement, si nécessaire. Ceci est important car il fournit un capital supplémentaire pour soutenir les opérations et réduit la dette nette de la société.
Pour améliorer ses flux de trésorerie, une entreprise peut réduire les conditions de crédit de ses comptes clients ou prendre plus de temps pour payer ses comptes fournisseurs. Cela raccourcit le cycle de conversion des liquidités de l'entreprise ou le temps nécessaire pour convertir des liquidités telles que des stocks en liquidités pour les opérations. Elle peut également vendre des créances à prix réduit à une société d’affacturage, qui assume alors la responsabilité de la perception de l’argent dû et assume le risque de défaillance. Ce type d’arrangement est appelé financement des comptes à recevoir.
Pour mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise octroie des crédits et recouvre des dettes sur ce crédit, les analystes fondamentaux se basent sur différents ratios. Le ratio de rotation des comptes clients correspond à la valeur nette des ventes à crédit au cours d'une période donnée divisée par la moyenne des comptes clients au cours de la même période. Les comptes débiteurs moyens peuvent être calculés en ajoutant la valeur des comptes débiteurs au début de la période souhaitée à leur valeur à la fin de la période et en divisant la somme par deux. Une autre mesure de la capacité d'une entreprise à recouvrer des créances est le nombre de jours d'impayés, le nombre moyen de jours nécessaires pour recouvrer un paiement après la vente.
Enregistrement des créances
Si une entreprise vend des widgets et que 30% sont vendus à crédit, cela signifie que 30% des ventes de la société sont en créances. C'est-à-dire que l'argent n'a pas été reçu mais qu'il est toujours enregistré dans les livres en tant que produit. Plutôt que de débiter la trésorerie au moment de la vente, la société débite les comptes débiteurs et crédite un compte des produits des ventes. Une créance ne devient pas de l'argent jusqu'à ce qu'elle soit payée. Si le client paie la facture dans un délai de six mois, la créance est convertie en espèces et le même montant reçu est déduit des créances. L'entrée à ce moment serait un débit pour encaisser et un crédit pour les comptes clients.
Provision pour créances douteuses
Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) des États-Unis, les charges doivent être comptabilisées au cours de la même période comptable que celle où les produits correspondants sont gagnés, plutôt que lors du paiement. Par conséquent, les entreprises doivent estimer un montant en dollars pour les comptes non recouvrables en utilisant la méthode de la provision.
Cette estimation des pertes sur créances irrécouvrables est comptabilisée à la fois en tant que dépense pour créances irrécouvrables dans le compte de résultat et affichée dans un compte de contrepartie situé en dessous des créances au bilan, souvent appelée réserve pour créances douteuses. Le solde net des créances clients et la provision pour créances douteuses représentent la valeur réduite des créances clients qui devrait être recouvrable. Les entreprises conservent le droit de collecter des fonds même si elles sont dans le compte d'allocation. Cette provision peut s'accumuler d'une période comptable à l'autre et sera ajustée périodiquement en fonction du solde du compte et des créances en cours qui devraient être irrécouvrables.
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