Règle 72 (t)
La règle 72 (t) autorise les retraits sans pénalité des comptes IRA et d’autres comptes de retraite à avantage fiscal tels que les régimes 401 (k) et 403 (b). Il est émis par l'Internal Revenue Service. Pour tirer parti de cette règle, le propriétaire du compte de retraite doit effectuer au moins cinq paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP), et le montant des paiements dépend de l'espérance de vie du propriétaire, calculée à l'aide de méthodes approuvées par l'IRS.
Cette règle permet aux titulaires de comptes de bénéficier de leur épargne-retraite avant l’âge de la retraite, par un retrait anticipé sans la pénalité de 10% requise. L'IRS soumet toujours les retraits au taux d'imposition normal du titulaire du compte.
Comprendre la règle 72 (t)
La règle 72 (t) fait en réalité référence à l'article 2 du code 72 (t), qui spécifie les exceptions à l'impôt sur les retraits anticipés qui permettent aux propriétaires d'IRA de retirer des fonds de leur compte de retraite avant l'âge de 59 ans et demi, à condition que le règlement SEPP soit respecté. Ces paiements doivent être effectués sur une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le propriétaire atteigne 59½ ans, selon la période la plus longue.
Points clés à retenir
- La règle 72 (t) vous permet d'effectuer des retraits anticipés sans pénalité de votre IRA.
- Il existe d'autres exemptions de l'IRS pouvant être utilisées pour les frais médicaux, l'achat d'une maison, etc.
- Les retraits en vertu de la règle 72 (t) doivent être considérés comme un dernier recours lorsque toutes les autres options permettant de réduire la pression financière (négociation avec les créanciers, consolidation, faillite, etc.) ont été épuisées.
Calcul des montants de paiement en vertu de la règle 72 (t)
Les montants qu'un titulaire de compte reçoit dans les paiements périodiques activés par la règle 72 (t) dépendent de l'espérance de vie, qui peut être calculée au moyen de l'une des trois méthodes approuvées par l'IRS: la méthode d'amortissement; la distribution minimale ou la méthode de l'espérance de vie; ou la méthode de rente.
La méthode d'amortissement détermine les montants des paiements annuels en amortissant le solde du compte du propriétaire de l'IRA sur l'espérance de vie unique ou conjointe. Cette méthode développe le montant le plus élevé et le plus raisonnable qu'un individu puisse retirer, et le montant est fixé annuellement.
La méthode de distribution minimale prend en compte le facteur de division de la table d'espérance de vie unique ou conjointe de l'IRS, en l'utilisant pour diviser le solde du compte de retraite. Cette méthode est à l’opposé de la méthode d’amortissement, dans la mesure où les versements annuels anticipés sont susceptibles de varier d’une année à l’autre, mais pas de manière substantielle. La principale différence entre cette méthode et la méthode d'amortissement réside dans les paiements qui en résultent. La méthode de distribution minimale, comme son nom l'indique, correspond aux montants les plus faibles possibles pouvant être retirés.
Le calcul final approuvé par l'IRS est la méthode de la transformation en rente, qui utilise une méthode du facteur de la rente fournie par l'IRS pour déterminer les paiements équivalents ou presque équivalents conformément au règlement SEPP. Cette méthode offre aux titulaires de compte un paiement annuel fixe, le montant se situant généralement entre le montant le plus élevé et le moins élevé que le titulaire du compte puisse retirer.
Règle 72 (t): Exemple de retrait d'argent anticipé
Par exemple, supposons qu'une femme de 53 ans dont l'IRA gagne 1, 5% par an avec un solde de 250 000 $ souhaite retirer de l'argent par anticipation en vertu de la règle 72 (t). En utilisant la méthode d'amortissement, la femme recevrait environ 10 042 $ en paiements annuels. Avec la méthode de distribution minimale, elle recevrait environ 7 962 dollars par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de la mise en rente, le montant de son versement annuel est d’environ 9 976 $.
Précautions d'utilisation de la règle 72 (t)
Retirer de l'argent d'un compte de retraite est un dernier recours financier. C'est pourquoi l'IRS a des exceptions pour des circonstances spécifiques telles que l'invalidité et la maladie. Si vous ne remplissez aucun des critères pour les autres exceptions, la règle 72 (t) peut être utilisée si vous avez épuisé toutes les autres voies. Il ne devrait pas être utilisé comme une stratégie de fonds d'urgence, car tout retrait affectera de manière significative votre stabilité financière future.
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