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L'annexe A est un formulaire d'impôt sur le revenu que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs déductions détaillées, ce qui peut aider à réduire leur impôt fédéral à payer.
Un formulaire de l'annexe A est une pièce jointe facultative du formulaire 1040 standard destiné aux contribuables américains qui paient leurs impôts annuels. Réclamer des déductions détaillées est une alternative à la déduction standard. Les contribuables peuvent utiliser l'option qui leur permettra de réaliser de plus grandes économies d'impôt.
Points clés à retenir
- L'annexe A est un formulaire d'impôt facultatif pour les contribuables qui souhaitent détailler leurs déductions plutôt que de prendre la déduction standard.
- Les modifications apportées à la législation fiscale en 2017 ont éliminé certaines déductions et ont également augmenté le montant de la déduction standard.
- Bon nombre de contribuables qui utilisaient autrefois l’annexe A verront désormais qu’il est plus avantageux de demander la déduction forfaitaire.
Comprendre l'annexe A
L'annexe A demande aux contribuables d'indiquer leurs dépenses déductibles dans six catégories: frais médicaux et dentaires, taxes payées, intérêts payés, dons à des organismes de bienfaisance, pertes et vols (uniquement si les biens sont situés dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral), et autres déductions détaillées. À l'instar de la déduction standard, les déductions détaillées de l'annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (AGI) d'un contribuable afin de déterminer son revenu imposable.
Les instructions pour l’Annexe A expliquent quelles dépenses sont déductibles et où vous devriez les inscrire sur le formulaire.
À la suite de l'adoption de la loi sur la réduction et la réduction de l'impôt sur l'emploi en 2017, un certain nombre de déductions qui étaient auparavant disponibles pour les contribuables ne le sont plus. Celles-ci comprennent les déductions pour pertes liées aux accidents et au vol autres que dans une zone sinistrée; les intérêts sur les prêts sur valeur nette qui ont été utilisés à des fins autres que l'achat, la construction ou l'amélioration de votre maison; et ce que l'on appelait autrefois «déductions diverses», y compris les frais de préparation des déclarations de revenus et les dépenses liées à l'emploi qu'un employeur ne vous a pas remboursés. La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire des impôts locaux et des impôts locaux à un maximum de 10 000 dollars (5 000 dollars pour les contribuables mariés déclarant séparément).
Dans le même temps, la loi a presque doublé la déduction forfaitaire, la faisant passer de 6 350 USD pour les déposants célibataires en 2018 à 12 000 USD pour les déclarants célibataires en 2018. Pour les couples mariés déposant ensemble, la déduction forfaitaire est passée de 12 700 USD à 24 000 USD.
Considérations spéciales pour l'annexe A
En conséquence de tous ces changements, il est probable que de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions dans l’Annexe A au cours des années passées trouveront maintenant plus avantageux de demander simplement la déduction standard. Pour les résidents des États à taux d'imposition élevé, par exemple, la nouvelle limite de 10 000 USD sur la déduction des impôts locaux des États peut être le facteur décisif; Si un couple marié ne peut pas percevoir au moins 14 000 $ de déductions admissibles en plus des 10 000 $, il sera préférable de prendre sa déduction standard de 24 000 $.
C'était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions admissibles s'élevaient à un montant inférieur à la déduction standard, même selon les anciennes règles. Ils avaient l’avantage supplémentaire de ne pas avoir besoin de suivre leurs dépenses ou de collecter des piles de reçus. De plus, les déductions détaillées peuvent être contestées par l'Internal Revenue Service (IRS), tandis que la déduction standard est simplement un droit du contribuable.
Les contribuables ayant des hypothèques importantes peuvent toujours venir en avance en détaillant leurs déductions et en remplissant un formulaire en Annexe A.
Toutefois, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses éligibles pour dépasser la déduction standard, le dépôt de l’Annexe A continuera à avoir du sens. Pour les contribuables ayant des hypothèques importantes, les intérêts hypothécaires constitueront un bon point de repère pour décider quelle déduction choisir. Si votre intérêt hypothécaire annuel (tel que rapporté par votre banque sur un relevé d’intérêt hypothécaire, ou le formulaire 1098) est supérieur à la déduction standard, il est déjà à votre avantage de détailler les déductions au lieu de produire pour la déduction standard. (Si vous envisagez d'acheter une nouvelle maison, sachez que la loi limite désormais les intérêts hypothécaires déductibles à l'intérêt de la première dette de 750 000 $ pour tout emprunt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars.)
Comme toujours, si vous choisissez de détailler vos retenues, veillez à conserver la documentation relative à vos dépenses éligibles tout au long de l’année: reçus, factures, images de chèques annulés, etc.
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